Вопрос
Наша организация осуществляет оптовую торговлю на территории РК импортированного товара из России. При ввозе товара на территорию РК оформляем СНТ на импорт, обязательств по оформлению СНТ на реализацию товара у нас нет, т.е. товар поступивший на виртуальный склад мы списываем.
- Как в 1С списать товар с виртуального склада, по которому не требуется выписка СНТ?
- Как отразить выбытие импортированных товаров с Виртуального склада, при реализации которых у импортера нет обязательства по выписке СНТ?
- Нужно ли сопоставлять СНТ на импорт и ФНО 328.00, если товар потребляется в РК?
Согласно рекомендаций списание должно осуществляться после сдачи Заявления о ввозе ФНО 328.00 и его сопоставления с СНТ на импорт.
Вопрос: можно ли списывать товар с виртуального склада до сдачи ФНО 328.00, т.к. товар мы реализуем сразу после поступления и по факту на складах у нас остатков нет?
Если бы у нас было обязательство на выписку СНТ на реализацию товара, то так же на момент сдачи ФНО 328.00 товар был бы уже списан с виртуального склада.
Ответ
Алтынбаев А.С. 24.06.2021, 05:06
Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары (далее – СНТ), утверждены Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года №1104 «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот» (далее - Правила).
В соответствии с пунктом 27 Правил, получатель по товарам, импортированным на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС, оприходованным на виртуальный склад по первичной СНТ, при необходимости производит списание с виртуального склада указанных товаров, за исключением следующих товаров, по которым оформляется СНТ на реализацию:
- товары из перечня изъятия ВТО (прим. редактора-с 1 октября 2021 года);
- подакцизные товары;
- товары, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада.
Таким образом, в рассматриваемом случае, при отсутствии обязательств по оформлению СНТ на реализацию, списание товара возможно сразу после поступления на виртуальный склад независимо от сдачи Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (ФНО 328.00).
В Правила пилотного проекта (Приказ № 1104 от 16.11.2020 года) внесены дополнительные пункты, которые описывают порядок и сроки сопоставления данных СНТ на импорт с данными ФНО 328.00.
С 16 ноября 2021 года при ввозе товаров на территорию РК из стран ЕАЭС импортер должен:
- оформить первичную СНТ, посредством которой товары поступят на его виртуальный склад (выписать и подтвердить СНТ на ввоз товаров);
- выполнить сопоставление данных первичной СНТ с данными формы 328.00 в течение 10 (десяти) рабочих дней после подтверждения органами государственных доходов факта уплаты косвенных налогов.
Оформить СНТ на импорт и выполнить сопоставление ее данных с ФНО 328.00 поможет информация следующих материалов:
Источник: Блог-платформа государственных доходов РК
Нет комментариев