Является ли сумма выставленных штрафных санкций облагаемым оборотом по НДС?
Дата изменения: 20.10.2022
- 3828
-
ID: -
Date: 23:11:2024
-
<неавторизован>
- Документ Электронный счет-фактура
Вопрос
Согласно подпункту 5) пункта 2 статьи 372 Налогового кодекса оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе уступка прав требования, связанных с реализацией товаров, работ, услуг, за исключением авансов и штрафных санкций. В ходе деятельности, связанной с получением дохода, ТОО получает от контрагентов штрафные санкции на основании счета на оплату без выделения налога на добавленную стоимость и, соответственно, без возможности отнесение налога на добавленную стоимость в зачет. Далее ТОО перевыставляет полученные штрафные санкции другим контрагентам.
Является ли оборотом по реализации работ, услуг такое перевыставление:
- в случаях, если договорами с контрагентами предусмотрено возмещение штрафных санкций;
- в случаях, если договорами с контрагентами не предусмотрено возмещение штрафных санкций, но контрагенты согласны принять штрафные санкции.
- Как рассчитать оборот по реализации и сумму НДС в тенге, если сделка оформлена в иностранной валюте?
- Можно ли взять в зачет НДС по ЭСФ оформленной поставщиком с нарушением срока выписки?
- Как отразить поступление, если в одном счете-фактуре присутствуют позиции, по которым НДС подлежит отнесению в зачет и позиции, по которым зачет по НДС не разрешен?
Ответ
Жаналинов Д.Е. 12.10.2022, 03:56
В соответствии с подпунктом 50) пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) реализация – отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, передача имущества по договору лизинга, а также передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства.
Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС) по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса. Подпунктом 5) пункта 2 статьи 372 Налогового кодекса предусмотрено, что оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе уступка прав требования, связанных с реализацией товаров, работ, услуг, за исключением авансов и штрафных санкций.
- Датой совершения оборота является дата выписки или дата подписания Акта выполненных работ
- Как определить дату совершения оборота и дату выписки ЭСФ: по дате основного АВР или дополнительного?
- Акт выполненных работ (АВР) в ИС ЭСФ: срок отправки, срок подписания, порядок обмена между налогоплательщиками
- Какую дату считать датой совершения облагаемого импорта: дату ввоза товара на территорию РК или наиболее раннюю из дат отражения товара в бухучете?
В соответствии с пунктом 1 статьи 380 Налогового кодекса если иное не предусмотрено статьей 381 Налогового кодекса, размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них НДС, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.
На основании вышеизложенного, облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС, по реализации товаров, работ, услуг в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса. Соответственно, в случае если сумма штрафа подлежит уплате не за реализованные товары, работы, услуги, то такая сумма штрафа не включается в оборот по реализации, облагаемый НДС.
Источник:
Блог-платформа государственных доходов РК
- 3828
Вход с помощью STSL
2 комментариев
Айнур Т
20.10.2022Марина Девяткина
20.10.2022