Форма 100.00: отрицательный стоимостный баланс в графе 100.02.005

01.01.2020
  • 2702

Вопрос:

Почему при реализации здания на сумму 15 000 000 тенге стоимостный баланс в графе 100.02.005 стал отрицательным, когда балансовая стоимость здания составляет 11 170 000 тенге?

Ответ: 

При реализации активов в соответствии с пунктом 3 статьи 270 НК РК стоимостный баланс группы уменьшается на стоимость реализации, а не на балансовую стоимость. 

Поэтому строка 100.02.003 при заполнении Приложения 100.02 к Декларации по КПН (ФНО 100.00) была рассчитана в форме верно (уменьшение баланса на 15 000 000 тенге – на стоимость реализации).

Стоимостный баланс группы на конец периода в строке 100.02.005, в соответствии с правилами заполнения формы, рассчитывается по формуле, указанной в пункте 8 статьи 267 НК РК:

  • стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода 

  • плюс поступившие в налоговом периоде фиксированные активы

  • минус выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы

  • плюс корректировки, производимые согласно пункту 2 статьи 272 НК РК.

Расчет

В данном случае стоимостный баланс группы в строке 100.02.005 составит: 11 170 000 – 15 000 000 = - 4 830 000

В соответствии со статьей 226 НК РК, указанная сумма признается в качестве дохода от выбытия ФА. 

В форме 100.00 следующего года стоимостный баланс группы будет равен 0.

  • 2702
Нравится
2

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев