Поступление ОС было в 2016 году по стоимости 10 000 000 тенге.
31.12. 2016 начисление амортизации по НУ в сумме 800 000 тенге (остаточная стоимость по НУ 9 200 000 тенге).
в 2017 году реализация ОС по цене 9 000 000 тенге.
31.12.2017 в Отчете по движению стоимости ФА осталось 200 000 тенге.
Бухгалтер утверждает, что если ФА было реализовано, то стоимость должна равняться нулю.
Стоимость фиксированных активов относится на вычеты посредством амортизации.
При реализации фиксированных активов стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость реализации, которая никак не связана с остаточной стоимостью бухгалтерского или налогового учета. Стоимость реализации это индивидуальные условия сделки.
В связи с чем, и возникают в практике такие ситуации, когда при выбытии всех активов группы, стоимостной баланс остается, либо наоборот, когда фиксированные активы есть, а стоимостной баланс группы имеет отрицательное значение.
После выбытия фиксированного актива подгруппы (по I группе) оставшаяся сумма стоимостного баланса на конец налогового периода данной подгруппы признается убытком. При этом, стоимостной баланс на конец налогового периода приравнивается к нулю и не подлежит вычету. Убыток признается в том налоговом периоде, в котором произошло выбытие.
Для расчета Величины стоимостного баланса группы и признаваемого убытка по подгруппам (I группы) при выбытии всех фиксированных активов необходимо выполнить регламентную операцию Списание стоимостного баланса при выбытии всех ФА группы (подгруппы) в документе Закрытие месяца.
С помощью Отчета по движению ФА (НУ) можно проверить заполнение данных по признанному убытку от выбытии всех фиксированных активов по подгруппам (I группы). Расположен данный отчет в разделе ОС и НМА.
Убыток, отраженный в строке 100.02.008 I группы, из приложения по фиксированным активам переносится в строку 100.00.029 Декларации по корпоративному подоходному налогу.
1 комментариев
Ловчикова Елена
02.04.2020Здравствуйте. Была реализация ФА. Но так как вся группа ФА не выбыла, сумма висит в Отчете по движению стоимости ФА, это понятно. Хотела уточнить, почему программа продолжает начислять амортизацию на выбывший ФА, при чем с минусом?