Как и в какой строке Декларации по КПН (ф.100.00) отражаются доходы, которые подлежат корректировке (исключению) из совокупного годового дохода (СГД)?

Вопрос:

Организация в течение отчетного года получила дивиденды. Как отразить получение такого дохода, подлежащего исключению из СГД? 

В какой строке Декларации по КПН (форма 100.00) отразить эти доходы?

Ответ:  

После определения совокупного годового дохода, если у организации  были операции, перечисленные в  статье 241 НК РК, выполняется корректировка дохода. К таким операциям относятся:

• дивиденды (за исключением указанных в пункте 2  ст. 241 НК РК);
• стоимость имущества, безвозмездно полученного венчурным фондом;
• инвестиционные доходы Фонда гарантирования страховых выплат;
• и прочие.

Например, при получении дивидендов в соответствии с налоговым законодательством РК, компания имеет право на корректировку СГД на данную величину. Таким образом, полученные дивиденды, включаются в доходы налогоплательщика, а затем исключаются из него путем корректировки.

Сумма полученных дивидендов отражается по строке 100.00.016 с детализацией по подстроке, ссылающейся на статью НК РК, и автоматически включается в строку 100.00.014 по аналогичной статье.