Учет банковского кредита в 1С: получение, начисление процентов, выплаты, отражение в ФНО

В статье на простом примере показан учет банковского кредита в 1С: от получения до отражения в налоговой отчетности, с акцентом на начисление и выплату вознаграждения по кредиту.

Ключевые аспекты учета банковских кредитов

По договору банковского кредита кредитор предоставляет заемщику денежные средства на определенный срок с обязательной уплатой вознаграждения за пользование.

Вознаграждение по банковским кредитам начисляется в процентах к сумме основного долга по амортизированной стоимости по методу эффективной процентной ставки.

Полезно

В учете при начислении обязательств по кредиту основная сумма долга и проценты отражаются на разных счетах БУ. Это необходимо для:

контроля исполнения обязательств по договору. Сумма основного долга показывает фактический размер задолженности перед банком, а вознаграждение отражает стоимость пользования кредитом;
правильного отражения в финансовой отчетности обязательств по кредиту и расходов на финансирование;
правильного определения суммы расходов по вознаграждениям, подлежащей отнесению на вычеты по налогу на прибыль.

Поэтому разделение этих операций обеспечивает как корректность бухгалтерского учета, так и правильность налогового учета.

Практика отражения операций в учете

Порядок отражения в бухгалтерском учете кредитных операций у заемщика можно проиллюстрировать следующим образом:

Операция	Дебет	Кредит	Содержание
Получение кредита:
- долгосрочный (более 1 года)	1030	4010	зачисление денежных средств на расчетный счет
	4010	3010	выделение текущей части долгосрочного кредита к погашению в отчетном периоде
- краткосрочный (менее 1 года)	1030	3010	зачисление денежных средств на расчетный счет
Начисление вознаграждения:
по кредиту	7310	3050	начисление процентов по кредиту
Погашение:
- основной суммы долга	3010	1030	погашение «тела» кредита
- вознаграждения по кредиту	3050	1030	погашение процентов по кредиту

Важно!

В общем случае проценты по кредиту для заемщика признаются текущими расходами и отражаются по дебету счета 7310 Расходы по вознаграждениям.

Обратите внимание: в соответствии с МСФО (IAS) 23 в некоторых случаях процентные затраты по кредиту могут включаться в первоначальную стоимость приобретаемого, строящегося или производимого капитализируемого актива.

В таких случаях при начислении процентов по кредиту корреспонденция будет не со счетом затрат, а со счетом учета капитализации его первоначальной стоимости.

Например, если кредит выдан на строительство объекта, то начисленные проценты капитализируются — включаются в себестоимость создаваемого актива, и могут учитываться на счете 2931.

Учет кредитов в 1С: оформление документов и примеры

Как отразить полученный кредит заемщиком в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана, ред. 3.0 рассмотрим на примере.

Пример (условный) кредитного договора

Предприятие (плательщик КПН) заключило кредитный договор с Банком, предусматривающий дифференцированные платежи.

В договоре банковского кредита предусмотрены следующие основные условия:

дата получения кредита - 5 января текущего года;
сумма – 1 200 000 тенге;
срок – 12 месяцев;
вознаграждение по кредиту – 10% годовых;
других комиссий, удержаний условиями договора не предусмотрено.

График дифференцированных платежей (условно):

	Дата платежа	Долговая часть (погашение основной суммы долга)	Процентная часть (% по кредиту)	Общая сумма платежа
1	01 февраля	100 000,00	10 000,00	110 000,00
2	01 марта	100 000,00	9 166,67	109 166,67
3	01 апреля	100 000,00	8 333,33	108 333,33
4	01 мая	100 000,00	7 500,00	107 500,00
5	01 июня	100 000,00	6 666,67	106 666,67
6	01 июля	100 000,00	5 833,33	105 833,33
7	01 августа	100 000,00	5 000,00	105 000,00
8	01 сентября	100 000,00	4 166,67	104 166,67
9	01 октября	100 000,00	3 333,33	103 333,33
10	01 ноября	100 000,00	2 500,00	102 500,00
11	01 декабря	100 000,00	1 666,67	101 666,67
12	01 января	100 000,00	833,33	100 833,33
		1 200 000,00	65 000,00	1 265 000,00

Получение кредита

Зачисление суммы кредита из банка на расчетный счет организации оформляется документом Платежный ордер (поступление денежных средств) с видом операции Расчеты по кредитам и займам.

Начисление вознаграждения

Начисление вознаграждения по кредиту по методу эффективной процентной ставки с учетом амортизируемой стоимости в 1С оформляется документом Поступление ТМЗ и услуг с видом операции Покупка. Данные по признанию расходов по банковскому вознаграждению заполняются на закладке Услуги.

Согласно пп. 16 пункта 1 статьи 394 НК РК обороты по предоставлению кредита являются освобожденным оборотом от НДС, поэтому в документе Поступление ТМЗ и услуг по гиперссылке KZT, Тип цен, НДС необходимо отключить признак Учитывать НДС.

3 комментариев

Светлана Бодрова
26.09.2024

[0]
|
[0]

Согласно п.2 ст.397 к финансовым операциям, освобождаемым от НДС относятся... банковские заемные операции. Аудиторы трактуют, что вознаграждения по займам относятся к вышеуказанным операциям и должны отражаться в строке 300.00.015. А Ваше мнение?

Алексей Давыдов
21.08.2025

[0]
|
[0]

По моему мнению, в вышеуказанной статье речь идет о тех, кому эти вознаграждения приходится платить.
Алексей Давыдов
21.08.2025

[0]
|
[0]

Начисленные вознаграждения отражать на счете 3010, и как вы себе это представляете? Как вы будете разбираться, сколько вы банку должны по телу кредита и какую сумму процентов вы банку оплатили? А счета 3050 или 4050 тогда для каких целей?

Учет банковского кредита в 1С: получение, начисление процентов, выплаты, отражение в ФНО

Ключевые аспекты учета банковских кредитов

Практика отражения операций в учете

Учет кредитов в 1С: оформление документов и примеры

Получение кредита

Начисление вознаграждения

Статьи по теме:

Статьи PRO по этой же теме:

3 комментариев

Светлана Бодрова

Алексей Давыдов

Алексей Давыдов