Как в 1С отнести на вычеты по КПН оплаченную сомнительную задолженность, по которой ранее в форме 100.00 был признан доход
- 1966
-
ID: -
Date: 07:03:2026
-
<неавторизован>
- Регламентированный отчет форма 100.00
- Документ Корректировка долга
- Документ Операция
В статье рассмотрим порядок учета в 1С выплаты сомнительных обязательств, ранее признанных доходом в налоговом учете, а также особенности заполнения Декларации по КПН (форма 100.00) текущего периода в случае, если в предыдущем периоде задолженность была включена в состав доходов по сомнительным обязательствам.
Для наглядности разберем ситуацию на примере.
- Четыре года назад:
Поступление услуг от поставщика на сумму 112 000 тенге, в том числе НДС 12%.
- Предыдущий налоговый период:
Обязательства перед поставщиком в размере 100 000 тенге были признаны сомнительными в соответствии со статьей 230 НК РК и отражены в составе доходов в строке 100.00.004 Декларации по КПН (форма 100.00).
Сумма НДС в размере 12 000 тенге, принятая три года назад к зачету, исключена из зачета в предыдущем налоговом периоде и отражена в строке 300.006.008 Декларации по НДС.
Поставщик - не отказался от требования задолженности, поэтому задолженность продолжает «числиться» в бухгалтерском учете как обязательство.
Учет сомнительных обязательств в 1С: признание и отражение в налоговой отчетности
- Текущий налоговый период:
Поставщик предъявил требование о погашении задолженности в размере 112 000 тенге, в том числе НДС 12%.
Задолженность оплачена в текущем налоговом периоде в полном объеме.
Сумма обязательств в размере 100 000 тенге относится на вычеты по КПН в текущем налоговом периоде согласно статье 247 НК РК.
Сумма НДС в размере 12 000 тенге подлежит восстановлению (корректировке в сторону увеличения) согласно п. 2 статьи 405 НК РК.
Обратите внимание, если погашение обязательств было частичное, то корректировка НДС и КПН выполняется пропорционально сумме произведенной оплаты.
Сомнительные обязательства: предыдущий налоговый период
В 1С:Бухгалтерии для Казахстана, ред.3.0 данная операция отражается документом Корректировка долга с видом операции Списание задолженности (раздел Покупка/ Продажа).
При этом в бухгалтерском учете такие обязательства продолжают учитываться на счетах взаиморасчетов с контрагентами.
Подробнее про оформление в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана операции признания сомнительных обязательств доходом в налоговом учете и отражение такого дохода в форме 100.00 в материале Учет сомнительных обязательств в 1С: признание и отражение в налоговой отчетности.
- Заполнение Декларации по КПН (форма 100.00) за 2025 год
- Сверка данных бухгалтерского учета с данными налогового учета в 1С
Если Вы хотите научиться быстро и без ошибок составлять ФНО 100.00, для Вас Дистанционный тренинг по работе с формой налоговой отчетности 100.00 «Декларация по корпоративному подоходному налогу»
Сомнительные обязательства: текущий налоговый период
В текущем периоде задолженность была фактически погашена по требованию поставщика.
Так как признание обязательств сомнительными, никак не влияет на взаиморасчеты в бухгалтерском учете, то погашение такой задолженности выполняется платежными документами (Расходный кассовый ордер или Платежное поручение (исходящее)).
Документ показан не полностью. Для дальнейшего просмотра необходимо иметь активную подписку на сайте. Авторизуйтесь или оформите подписку.
- 1966
Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС
2 комментариев
Казбек Пазылхаеров
19.03.2024Асемгуль Абижанова (админ)
20.03.2024