Как в 1С отразить поступление ТМЗ и услуг от поставщика на СНР (упрощенная декларация) в 2026 году

В 2026 году приобретенные товары и услуги у контрагентов, применяющих СНР на основе Упрощенной декларации (СНР УД), не признаются вычетами по КПН, что напрямую влияет на отражение таких операций в налоговом учете и расчет КПН.

В статье рассмотрим, реализованную в настоящий момент схему для отражения таких операций в учетной системе и особенности их оформления.

Поступление товаров и услуг от контрагента на СНР УД

Для корректного отражения таких операций при оформлении первичных документов устанавливается признак Учитывать КПН и выбирается вид учета НУ в значении ПР: прочие расходы, не подлежащие вычету.

   

После проведения документа в налоговом учете движения по счету учета ТМЗ/ счету списания затрат формируются с видом учета ПР: прочие расходы, не подлежащие вычету. При этом проводка по счету учета взаиморасчетов с контрагентом формируется по виду учета НУ.

 

При выбытии такие активы также оформляются с видом учета ПР: прочие расходы, не подлежащие вычету и, таким образом, не относятся на вычеты по КПН.

 

При реализации таких активов в документе реализации вид учета необходимо выбирать также в значении ПР: прочие расходы, не подлежащие вычету. При проведении документа движения в налоговом учете по счету учета ТМЗ и себестоимости отражается с видом ПР, а доход от реализации отражается с видом НУ.

В других случаях, когда поступление требуется отразить в налоговом учете как ПР, необходимо использовать иные виды учета. 

Например, если поступление отражается от контрагента на ОУР, но приобретение не связано с получением совокупного годового дохода, то в документе выбирается вид учета НУ в значении ПР: не связано с получением СГД.

 

При оформлении первичных документов следует учитывать, что если организация является плательщиком КПН, то для корректного ведения налогового учета установка признака Учитывать КПН во всех первичных документах обязательна. 

Если первичный документ проводится со снятым признаком Учитывать КПН, то такая операция не отражается в налоговом учете, что приводит к нарушению равенства между бухгалтерским и налоговым учетом и к некорректному заполнению Декларации по КПН (ф.100.00). Порядок признания операции в налоговом учете регулируется видом учета: НУ и ПР.

Поступление доп. расходов от контрагента на СНР УД 

От поставщика, применяющего СНР на основе Упрощенной декларации, могут приобретаться не только ТМЗ, но и услуги. При этом услуги могут быть отнесены сразу на затраты или включаться в себестоимость приобретаемых ТМЗ. Такие расходы в налоговом учете также отражаются с видом ПР и не могут быть отнесены на вычеты по КПН.

Услуги с видом учета ПР в виде дополнительных расходов, включаемых в себестоимость приобретенных ТМЗ, могут отражаться разными способами:

1. ТМЗ, в стоимость которых включаются доп. расходы, приобретены с видом ПР (покупка от поставщика на СНР УД). В этом случае дополнительные расходы так же отражаются с видом ПР и «напрямую» включаются в себестоимость приобретенных ТМЗ.

 

1. ТМЗ, в стоимость которых включаются доп. расходы, приобретены с видом НУ (покупка от поставщика на ОУР). В этом случае дополнительные расходы так же отражаются с видом ПР, но в налоговом учете создается две проводки: 

• Первая проводка формируется по дебету счета 7480Н с видом учета НУ в значении ПР: прочие расходы, не подлежащие вычету и кредиту счета взаиморасчетов с контрагентом. При этом по счету затрат используется предопределенная статья затрат Прочие расходы по приобретенным товарам, работам и услугам.
• Вторая проводка по дебету счета учета ТМЗ, с видом учета НУ и кредиту счета 7480Н с видом учета НУ в значении ПР: прочие расходы, не подлежащие вычету. При этом по счету затрат также используется предопределенная статья затрат Прочие расходы по приобретенным товарам, работам и услугам.

 

Такое отражение дополнительных расходов через транзитный счет позволяет исключить из вычетов по КПН затраты, по услугам, приобретенным у контрагентов, применяющих СНР УД.

Анализ поступлений от поставщиков, применяющих СНР УД

Корректное отражение документов поступления от поставщиков, применяющих СНР на основе Упрощенной декларации, влияет на дальнейший налоговый учет и заполнение Декларации по КПН (ф.100.00). 

Для того, чтобы быстро проверить документы на соответствие используемого вида учета в НУ режиму налогообложения поставщика, используется правило проверки учета Проверка оформления документов поступления от контрагентов, применяющих СНР на основе упрощенной декларации (раздел Администрирование – Обслуживание – Корректировка данных – Правила проверки учета).
 

Запуск проверки выполняется по кнопке Выполнить проверку из списка видов проверки учета или непосредственно из окна указанной проверки учета. 

 

Список выявленных ошибок можно посмотреть в отчете Контроль ведения учета по кнопке Отчеты - Результаты проверки учета.

 

Использование проверки позволяет выявить документы поступления, отраженные в налоговом учете с видом учета НУ от поставщиков, у которых указан режим налогообложения в значении Упрощенная декларация.