Sidebar toggle

Почему расходы по обмену валюты не отражаются в строке 100.00.039 при заполнении Декларации по КПН в 1С?

02.12.2025 08:00:00
  • 17185

  • ID: -

    Date: 06:12:2025

  • <неавторизован>

  • Регламентированный отчет форма 100.00

Узнайте, почему в 1С расходы по обмену валюты не попадают в строку 100.00.039 Декларации по КПН, и в какой строке они должны отражаться по правилам налогового учета.

При работе с иностранной валютой в бухгалтерском и налоговом учете возникают разницы от валютных операций, которые различаются своей экономической сущностью и порядком признания в налоговом учете. В практике применяются два термина — курсовая и суммовая разница.

В чем отличие отражения суммовой разницы от курсовой в форме 100.00

Отражение доходов и расходов по суммовой разнице в строках Декларации по КПН (форма 100.00) отличается от отражения доходов и расходов по курсовой разнице.

По курсовой разнице по итогам года определяется отклонение между доходами и расходами:

  • положительное отклонение (доход по курсовой разнице превышает расход) - сумма отклонения отражается в строке 100.00.014 (норма НК РК 226-1-18);
  • отрицательное отклонение (расход по курсовой разнице превышает доход) - сумма отклонения отражается в строке 100.00.035. 
Таким образом, в Декларации по КПН (форма 100.00) курсовая разница отражается в свернутом виде.

Важно!

Если Вы хотите научиться быстро и без ошибок составлять ФНО 100.00, для вас Дистанционный тренинг по работе с формой налоговой отчетности 100.00 Декларация по корпоративному подоходному налогу

    По суммовой разнице при заполнении Декларации по КПН (форма 100.00) доходы и расходы не сворачиваются, как курсовая разница, а учитываются раздельно:

    • доходы – в строке 100.00.014 в составе прочих доходов (норма НК РК 226-1-25);
    • расходы – в строке 100.00.039 в составе прочих вычетов.

    Суммовая разница: ключевые положения

    В процессе покупки или продажи иностранной валюты у компании могут возникать как расходы по обмену валюты, так и доходы, которые связаны с разницей между курсом операции и рыночным курсом на дату операции.

    Важно!

    Такие операции принято называть суммовой разницей.

    Суммовая разница - это доходы или расходы, возникающие в результате обмена одной валюты на другую (валюты регламентированного учета на валюту другой страны и наоборот).

    Пример возникновения Суммовой разницы

    При покупке или продаже иностранной валюты операция совершается по обменному курсу на дату конвертации валюты. 

    В этом случае возникает разница при обмене валюты, т. е. разница между обменным курсом валют и рыночным курсом, установленным на дату конвертации НБ РК.


    • 17185
    Нравится
    (Нет голосов)

    Практика учета

    Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
    Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС

    4 комментариев

    • Евгения Кулешова
      30.03.2023
      [0]
      |
      [0]
      Добрый вечер. У меня оформлена подписка, но я почему то не вижу эту статью полностью и мне опять предлагают оформить подписку. Куда писать?
      Ольга Мурзинцева
      31.03.2023
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день. Попробуйте выйти с портала и авторизоваться заново (правый верхний угол). Если проблема сохранится-напишите нам.
    • Гульнара Иманбаирова
      06.02.2025
      [0]
      |
      [0]
      добрый день , деньги и подписка оформлена, но полностью документ не вижу

      Асемгуль Абижанова (админ)
      07.02.2025
      [0]
      |
      [0]
      Добрый день! Наши менеджеры свяжутся с Вами по вопросу доступа.