Почему сумма убытка от курсовой разницы отражается в расшифровке по строке 100.00.004 «Прочие доходы»?

21.02.2018
  • 800
  • Регламентированный отчет форма 100.00

В соответствии со статьей 113 Налогового кодекса: В случае если сумма отрицательной курсовой разницы превышает сумму положительной курсовой разницы, величина превышения подлежит вычету.

В Декларации по КПН (форма 100.00) для отражения курсовых разниц предназначены строки 100.00.004 «Прочие доходы» и 100.00.020 «Прочие вычеты».

В строке 100.00.004 «Прочие доходы» отражается величина превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной разницы.

В строке 100.00.020 «Прочие  вычеты» указывается превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы.

Проверка строк 100.00.004 и 100.00.020 происходит по регистрам налогового учета – 100.00.004.К и 100.00.020.К соответственно. 

Если в регистре налогового учета по строке 100.00.004.К имеется отрицательная сумма, то она не будет отражена в строке 100.00.004. В этом случае сумма признается как расход, и отражается в строке 100.00.020 в Декларации.

Отражение убытка по курсовой разнице в расшифровке к строке 100.00.004

Отражение превышения отрицательной курсовой разницы по строке 100.00.020

  • 800
Нравится
(Нет голосов)

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев