В каких случаях в ЭСФ применяется ставка НДС «Без НДС», а в каких «Без НДС – не РК»?

Для целей учета налога на добавленную стоимость в налоговом законодательстве дано следующее определение для облагаемого оборота - это совершаемые обороты за исключением необлагаемых.

В соответствии со статьей 370 НК РК необлагаемыми оборотами по НДС признаются:

• реализация освобожденных от НДС товаров, работ, услуг;
• реализация товаров, работ и услуг, местом реализации которых не является РК.

Ранее для всех необлагаемых оборотов использовалась Ставка НДС «Без НДС», в которой необходимо было установить признак Для освобожденного оборота.

В конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0 начиная с релиза 3.0.24.2 в справочнике Ставки НДС добавлен новый признак Местом реализации не является РК, при наличии которого возможно использовать разные ставки для необлагаемых оборотов.

Для отражения операций по необлагаемым оборотам в конфигурации используются следующие Ставки НДС:

1. «Без НДС» с установленным признаком Для освобожденного оборота - при реализации товаров, работ, услуг, освобожденных от НДС;
2. «Без НДС – не РК» с установленным признаком Местом реализации не является РК - при реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не признается Республика Казахстан ( статья 378 НК РК).

Ставка Без НДС - не РК введена для отражения операций по товарам, работам, услугам, место реализации которых не является Республика Казахстан, в соответствии с новыми Правилами по выписки ЭСФ (Приказ от 22.04.2019 года № 370).