Добрый день. На основании Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» от 26 декабря 2018 года № 203-VІ ЗРК статья 394 НК была дополнена пунктами 45 и 46.
В статье 394 НК указаны обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость, которые согласно Правилам заполнения формы 300.00 должны отражаться в строке 300.02.001 в соответствии с положениями налогового кодекса. Для заполнения строки 300.02.001 в шаблоне ФНО (СОНО, КН) предусмотрен предопределенный список положений НК, которому соответствует код «подстроки». В версии 25 ревизии 142 шаблона формы 2019 года не учтены внесенные дополнения в статью 394 НК.
Султангазиев М.Е. 04.07.2019, 06:53
В соответствии с пунктами 45) и 46) части первой статьи 394 Налогового кодекса освобождаются от налога на добавленную стоимость (далее – НДС) обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:
Согласно подпункту 11) пункта 15 Раздела «Начисление НДС» Правил составления налоговой отчетности «Декларация по НДС (форма 300.00)», утвержденных приказом Министра Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166 (далее - Правила) предусмотрено, что в строке 300.00.005 А указываются общая сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, освобожденных от НДС. Также, в данной строке указывается сумма корректировки размера освобожденного оборота, которая производится в случаях и в порядке, предусмотренных статьями 404 и 405 Налогового кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.02.009. В случае, если в отчетном налоговом периоде произведена корректировка размера освобожденного оборота, то в данной строке указывается сумма с учетом произведенной корректировки, отраженной в строке 300.06.006 А.
В соответствии с подпунктом 1) пункта 25 Главы 4 «Пояснение по заполнению формы 300.02», в Разделе «Обороты по реализации, освобожденные от НДС» Правил в строке 300.02.001 В указывается сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, освобожденных от НДС в соответствии со статьями 394 и 451 Налогового кодекса и определяется как сумма строк 300.02.001 I В, 300.02.001 II В, 300.02.001 III В, 300.02.001 IV В и 300.02.001 V В. Данная строка включает в себя строки с 300.02.001 I по 300.02.001V.
Подпунктом 11) пункта 25 Главы 4 Правил предусмотрено, что в строке 300.02.009 В указывается итоговая сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, освобожденных от НДС, определяемая как сумма строк с 300.02.001 В по 300.02.008 В.
Таким образом, в строке 300.02.001 В формы 300.02 Правил указывается сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, освобожденных от НДС в соответствии с подпунктами 45) и 46) статьи 394 Налогового кодекса, при этом данная строка отражается в итоговой сумме оборотов в строке 300.02.009 В и значение данной строки 300.02.009 переносится в строку 300.00.005 А (общая сумма оборотов по реализации товаров, работ, услуг, освобожденных от НДС).
Вместе с тем, в настоящее время КГД МФ РК проводится работа по обновлению Справочника к Декларации по НДС.
Источник: Блог-платформа государственных органов Республики Казахстан.
Нет комментариев