В какой строке Декларации по НДС (формы 300.00) указать превышение суммы НДС, относимого в зачет за предыдущий налоговый период?

05.04.2019
  • 1197
  • Регламентированный отчет форма 300.00

Вопрос: 

В Декларации по НДС за предыдущий налоговый период образовалась сумма превышения НДС относимого в зачет над суммой начисленного налога (строка 300.00.030 II). В текущем налоговом периоде по результатам учета в строке 300.00.030 I образовалась сумма НДС подлежащего уплате в бюджет. 

В какой строке ФНО 300.00 надо указать превышение зачета по НДС из предыдущего квартала, чтобы в текущей отчетности "выйти" на сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет, с учетом прошлых превышений?

Ответ:

В соответствии с Правилами заполнения Декларации по НДС в форме 300.00 указывается информация о суммах начисленного и подлежащего к зачету налога на добавленную стоимость за отчетный налоговый период. В соответствии со статьей 423 НК отчетным периодом по налогу на добавленную стоимость является календарный квартал.

Налоговый период, за который представляется налоговая отчетность, указывается арабскими цифрами (квартал, год) в строке 3 раздела «Общая информация о плательщике НДС».

В разделе «Расчеты по НДС за налоговый период» указывается итоговая сумма налога за отчетный налоговый период подлежащая уплате в бюджет либо сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога. По результатам налогового учета по НДС заполняются соответствующие строки:

  • строка 300.00.030 I - сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период;
  • строка 300.00.030 II - превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, за отчетный налоговый период.

В Декларации по НДС (форма 300.00) отчетного налогового периода не отражаются итоговые суммы предыдущих налоговых периодов.

Учет взаиморасчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость производится на лицевом счете налогоплательщика. Отражение (разноска) итоговых расчетов по НДС за отчетный налоговый период на лицевых счетах производится в соответствии с заполненными строками:

  • строка 300.00.030 I – начисление задолженности перед бюджетом (сумма со знаком «минус»);
  • строка 300.00.030 II – уменьшение задолженности перед бюджетом (сумма со знаком «плюс»).
Пример

  • Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года - в строке 300.00.030 II указана сумма 520 000 тенге (превышение суммы НДС относимого в зачет);

  • Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года - в строке 300.00.030 I указана сумма 950 000 тенге (НДС подлежащий уплате в бюджет);

  • С учетом налоговой отчетности за предыдущий налоговый период налогоплательщик должен уплатить в бюджет сумму 430 000 тенге ( 950 000 - 520 000).

4 кв 2018 года

1 кв 2019 года

Итого

+ 520 000

- 950 000

- 430 000


В результате представленной налоговой отчетности на лицевом счете налогоплательщика сформировалась задолженность перед бюджетом на сумму 430 000 тенге.

Посмотреть взаиморасчеты с бюджетом по налогам можно в Кабинете налогоплательщика в разделе Лицевой счет. Положительная сумма означает переплату по налогу, сумма со знаком минус означает недоимку (долг) перед бюджетом.

как посмотреть взаиморасчеты по налогам, лицевой счет

  • 1197
Нравится
3

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев