Превышение относимого в зачет НДС над начисленной суммой налога: как указать в Декларации по НДС (ФНО 300.00), как использовать переплату и можно ли вернуть?
- 1450
- Регламентированный отчет форма 300.00
Вопрос:
При составлении налоговой отчетности за 1 квартал сумма относимого в зачет НДС превысила начисленный по реализации НДС.
- Как и в какой строке Декларации по НДС (форма 300.) показать такую сумму с минусом?
- Можно ли использовать «зачетный» НДС как переплату в счет погашения задолженности по другим налогам?
- Можно ли и как вернуть (получить на р/счет предприятия) превышение относимого в зачет НДС?
Ответ:
Налог на добавленную стоимость - является одним из «сложных» в учете налогов. Для итогового расчета подлежащей уплате в бюджет суммы налога в декларации (ФНО 300.00) предусмотрены два отдельных раздела: Начисление НДС и Сумма НДС, относимого в зачет.
После заполнения всех строк и подведения итогов внутри каждого из разделов определяется итоговая сумма НДС в бюджет за отчетный период.
В зависимости от размера итоговых сумм начисленного и подлежащего отнесению в зачет НДС у налогоплательщика возникает либо обязательство по уплате налога, либо превышение НДС в зачет:
- если итоговая сумма начисленного НДС больше «зачетного», то сумма подлежащего к уплате в бюджет налога указывается в строке 300.00.030 I «сумма НДС, подлежащая уплате»;
- если итоговая сумма относимого в зачет НДС больше суммы начисленного, то сумма превышения (разница) указывается в строке 300.00.030 II «превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога».
Обратите внимание на то, что сумма превышения «зачетного» НДС
указывается в строке 300.00.030 II указывается в виде
положительного значения (без знака
«минус»).
Порядок расчета итоговой суммы НДС за отчетный налоговый период в строках 300.00.030 I и II описан в Правилах заполнения ФНО 300.00, при этом в самой налоговой форме для каждой из строк указана формула расчета.
Реализация за 1 квартал 2022 года составила 1 120 000 тенге (в том числе НДС 120 000 тенге), других оборотов в периоде в разделе «Начисление НДС» не было, поэтому доля облагаемого оборота за период составила 100 %. Всего сумма начисленного НДС за налоговый период составила 120 000 тенге (строка 300.00.012).
Приобретений у поставщиков в текущем налоговом периоде было на сумму 1 680 000 тенге (в том числе НДС 180 000 тенге), по всем покупкам получены ЭСФ. Других оборотов по строкам раздела «Сумма НДС, относимого в зачет» в отчетном периоде не было. Общая сумма относимого в зачет НДС составила 180 000 тенге (строка 300.00.023).
При исчислении суммы налога за отчетный период образовалось превышение относимого в зачет налога в размере 60 000 тенге (НДС в зачет - 180 000 больше начисленного НДС - 120 000). Сумма превышения «зачетного» НДС указана в строке 300.00.030 II.
- PRO зачет НДС к возмещению в «Бухгалтерии 8 для Казахстана»
- Как в «1С:Бухгалтерия для Казахстана» при заполнении ФНО 300.00 проверить данные по НДС к зачету?
- Переплата по НДС: что делает регламентная операция «Зачет авансов и переплат по НДС» и какие суммы налога отражаются на счете 1424 «Излишне уплаченные в бюджет суммы НДС»?
Документ показан не полностью. Для дальнейшего просмотра необходимо иметь активную подписку на сайте. Авторизуйтесь или оформите подписку.
- 1450
Вход с помощью STSL
2 комментариев
Юлия Кошенова
10.11.2022Марина Девяткина
11.11.2022