Sidebar toggle

Как отразить в форме 300.00 превышение НДС в зачет над начисленной суммой? Можно ли вернуть или использовать?

01.01.2025
  • 14509

  • ID: -

    Date: 25:04:2025

  • <неавторизован>

  • Регламентированный отчет форма 300.00

Что делать, если НДС в зачет превысил начисленный НДС, как отразить в Декларации по НДС (ф.300.00) и использовать, сложившееся превышение, расскажем в статье. 

При составлении налоговой отчетности за период сумма НДС, относимого в зачет, может превысить сумму НДС, начисленного при реализации. При этом возникают вопросы: 

  • Как и в какой строке формы 300.00 показать такую сумму, должна ли она быть с минусом? 
  • Можно ли использовать «зачетный» НДС как переплату в счет погашения задолженности по другим налогам? 
  • Можно ли и как вернуть (получить на р/счет предприятия) превышение относимого в зачет НДС?
Полезно

Налог на добавленную стоимость - является одним из «сложных» в учете налогов. Для итогового расчета, подлежащей к уплате в бюджет, суммы налога в Декларации по НДС (ф.300.00) предусмотрены два отдельных раздела: Начисление НДС и Сумма НДС, относимого в зачет. 

После заполнения всех строк и подведения итогов внутри каждого из разделов определяется итоговая сумма НДС в бюджет за отчетный период.

В зависимости от размера итоговых сумм начисленного и подлежащего отнесению в зачет НДС у налогоплательщика возникает либо обязательство по уплате налога, либо превышение НДС в зачет:

  • если итоговая сумма начисленного НДС больше «зачетного», то возникает сумма, подлежащего к уплате в бюджет налога, и указывается в строке 300.00.030 I «сумма НДС, подлежащая уплате»;
  • если итоговая сумма относимого в зачет НДС больше суммы начисленного НДС, то возникает сумма превышения (разница) указывается в строке 300.00.030 II «превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога».

Обратите внимание!

Сумма превышения «зачетного» НДС указывается в строке 300.00.030 II в виде положительного значения (без знака «минус»).

  • 14509
Нравится
1

Практика учета

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС

4 комментариев

  • Юлия Кошенова
    10.11.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Ст.429, п.3 говорит о том, что необязательно выполнение условий о постоянной реализации по 0% ставке и 70% в общем обороте?
    Марина Девяткина
    11.11.2022
    [1]
    |
    [0]
    Да, если у вас не выполняются установленные п.2 статьи 429 условия, то вы имеете право на возврат НДС только в части той суммы, которая была принята в зачет по товарам (работам и услугам) приобретенным и использованным в целях облагаемого оборота по ставке 0 %. Спасибо, за интересный вопрос, дополним статью данной информацией.
  • Татьяна Рубцова
    09.11.2023
    [0]
    |
    [0]
    Суммы превышения, указанные в строке 300.00.030 II Декларации по НДС, как  отражаются в следующем квартале.