Зачет по НДС

Получатель товаров, работ, услуг имеет право взять в зачет сумму НДС за приобретенные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, работы и услуги, в случае если они использованы или будут использованы в целях облагаемого оборота.  

Сумма НДС, относимого в зачет, определяется на основании одного из следующих документов ( ст. 480 НК РК):

• счета-фактуры или проездного билета от поставщика-плательщика НДС;
• документа, подтверждающего факт проезда на воздушном транспорте от поставщика-плательщика НДС;
• при импорте из стран ЕАЭС – на основании Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, не более суммы, уплаченной в бюджет;
• при импорте не из стран ЕАЭС – на основании Декларации на товары, оформленной в соответствии с условиями таможенной процедуры;
• при приобретении услуг у нерезидента – на основании счета-фактуры, не более суммы, уплаченной в бюджет.

При постановке на учет по НДС налогоплательщик имеет право отнести в зачет НДС по остаткам товаров (ОС, НМА, биологические активы, инвестиции в недвижимость) на дату постановки на основании налогового регистра, составленного в соответствии с пунктом 4 статьи 205 НК РК.

В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» данные по зачетной части НДС собираются в специализированных регистрах учета НДС:

• НДС к возмещению. Данный регистр предназначен для учета «приобретаемого» НДС. Записи в нем формируются при проведении документов поступления ТМЗ, дополнительных расходов, авансовых отчетов и прочих документов, связанных с приобретением активов.
• Корректировка НДС к возмещению. Данный регистр предназначен для учета операций корректировки НДС, относимого в зачет, которые подлежат отражению в приложении 300.05: при операциях, предусмотренных статьями 484 и 485 НК РК .
• НДС, взаиморасчеты с бюджетом. Регистр предназначен для учета сумм переносимых зачетов по налогу на добавленную стоимость.

В соответствии с данными, указанными в регистрах, формируется Декларация по НДС (ф.300.00) за период.

• Форма 300.00. Бланк и правила составления формы за 2026 год
• Построчное заполнение формы 300.00 в 2026 году
  

Согласно пункту 8 статьи 480 НК РК, налогоплательщик в случае признания суммы НДС, относимой в зачет по ЭСФ полученному, производит в ИС ЭСФ отметку о таком признании до представления Декларации по НДС (ф.300.00), в которой такая сумма НДС учтена в качестве относимого в зачет.