PRO возврат товара физическим лицом, при реализации которого был выписан ЭСФ

В соответствии с правилами документооборота  счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденными Приказом МФ РК от 9 февраля 2015 года № 77, при реализации за наличный расчет товаров, включенных в Перечень изъятия, по таким операциям в конце дня выписывается сводно один электронный счет-фактура. 

Более подробно про выписку электронного счета-фактуры в адрес физических лиц можно прочитать в статье "Особенности заполнения ЭСФ по товарам из Перечня изъятия".

Рассмотрим ситуацию, которая может возникнуть при выписке такого электронного счета-фактуры. 

По всей розничной реализации за 1 июня 2016 года в конце дня выписывается ЭСФ. Через некоторое время (4 июня 2016 года) физическое лицо возвращает организации товар в связи с ненадлежащим качеством. Как организации отразить такой возврат в системе ИС ЭСФ?

В соответствии со статьей 265 НК РК при корректировке размера облагаемого оборота, связанного с полным или частичным возвратом товаров, необходимо выписать дополнительный счет-фактуру. 

В соответствии с требованиями Приказа № 77 если основной счет-фактура выписан в электронном виде, то и дополнительный счет-фактура выписывается также  в электронном виде. 

Срок выписки дополнительного электронного счета-фактуры не должен превышать срока исковой давности, который составляет 5 лет. 

Более подробно с правилами выписки и заполнения дополнительных счетов-фактур можно ознакомиться в статье "Дополнительный электронный счет-фактура".

Дополнительный электронный счет-фактура выписывается с "минусовыми значениями" по данным возвращаемых товаров.  

Таким образом, в ИС ЭСФ по розничной реализации за 1 июня 2016 года будет присутствовать основной электронный счет-фактура, а также дополнительный электронный счет-фактура на возвращаемый товар.