Sidebar toggle

Датой совершения оборота является дата выписки или дата подписания Акта выполненных работ?

04.06.2020
  • 74999

  • ID: -

    Date: 03:12:2024

  • <неавторизован>

  • Документ Электронный акт выполненных работ

Вопрос:

Поставщик 21.10.2018 выписал счет-фактуру, в котором дата совершения оборота 21.10.2018 и указан документ основание - Акт выполненных работ от 31.10.2018 года. В Акте выполненных работ в поле 2 «Наименовании работ (услуг)….» указан период услуги с 01.10.2018 по 21.10.2018.

  1. Корректно ли выставлен 31.10.2018 Акт выполненных работ за услуги оказанные в период с 01 по 21 октября 2018 года? 

  2. Должны ли совпадать: дата совершения оборота и дата составления акта выполненных работ указанные в счете-фактуре?

Важно!
PRO отражение и учет отложенного начисления НДС при реализации услуг в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0
Как в 1С проверить отражение операций по оказанным услугам (выполненным работам): оформлен ли акт выполненных работ (статус ЭАВР и дата его подписания), зарегистрирован ли в учете оборот по НДС (отложенный / начисленный НДС)

Ответ:

Султангазиев М.Е. 19.12.2018, 02:53

Согласно пункту 2 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), учетная документация включает в себя: 

  1. бухгалтерскую документацию – для лиц, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» возложена обязанность по ее ведению; 
  2. стандартный файл проверки – для лиц, добровольно представляющих данный файл; 
  3. первичные учетные документы – для лиц, указанных в пункте 4 настоящей статьи; 
  4. налоговые формы; 
  5. налоговую учетную политику; 
  6. иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства. 

В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.Таким образом, вопрос оформления первичного бухгалтерского документа регулируется законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. 

Полезно

В соответствии с пунктом 3 статьи 379 Налогового кодекса, датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 данной статьи. 

При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в: 

  • акте выполненных работ, оказанных услуг; 
  • документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг. 

При этом согласно пункту 15 статьи 379 Налогового кодекса, если в документах, определенных пунктами 3, 5 и 13 данной статьи, указано несколько дат, то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат. 

На основании вышеизложенного, поскольку акт выполненных работ (оказанных услуг) подписывается сторонами сделки, дата совершения оборота определяется по дате подписания акта выполненных работ (оказанных услуг). 

При этом датой совершения оборота признается наиболее поздняя дата, то есть дата подписания акта выполненных работ (оказанных услуг) получателем услуги. В связи, с чем счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее 15 календарных дней после даты совершения оборота.

Источник: Блог-платформа государственных органов Республики Казахстан.

дата совершения оборота, дата выписки и подписания Акта выполненных услуг

  • 74999
Нравится
4

Практика учета

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

2 комментариев

  • Аида Батырова
    05.07.2024
    [0]
    |
    [0]
    Подскажите пожалуйстй как изменить дату подписания АВР выставленном на бумажном носителе если дата выписки авр отличается от даты подписания. Т. к  технически в 1с 8.3 не получается поставить 2 даты при составлении авр на бумажном носителе с двумя разными датами  .. 
    • «Дата подписания» - значение заполняется пользователем самостоятельно после подписания акта получателем, если способ выписки указан На портале ИС ЭСФ или На портале гос.закупок. Если способ выписики указан: В бумажном виде, дата подставляется автоматически после записи и будет равна дате создания документа.


    Марина Девяткина
    09.07.2024
    [0]
    |
    [0]
    В типовых конфигурациях 1С дата признания дохода определяется на основании даты регистрации бухгалтерской операции в учетной программе. Если для сдачи / приемки результата выполненных работ (оказанных услуг) между исполнителем и заказчиком подписывается Акт «на бумаге», то его оформление производится в день согласования работ (день выписки = день подписи). Подробнее в статье - В каком периоде признается доход от реализации услуг по акту выполненных работ (АВР, ЭАВР).

    Для регистрации в учетной системе АВР, на основании которого необходимо отразить разными периодами доход и оборот по реализации, используется механизм отложенного начисления НДС - подробнее в статье Как в 1С признать доход от реализации услуг с отложенным начислением НДС и после подписания АВР отразить оборот по реализации и начислить НДС?