Почему данные по физическим лицам в форме 200.00 отражаются несколькими строками?

Вопрос

Приложением 79 к приказу Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 установлены Правила заполнения формы 200.00 на 2021 год. 

При заполнении формы 200.00 за 1 квартал 2021 года у налогоплательщиков возникает много вопросов в связи с принятыми изменениями в форму согласно Правил. 

Например:

в пункте 9) Правил заполнения Приложения 200.05 в графе I указывается корректировка согласно пункту 1 статьи 341 Налогового кодекса. В случае, если Приложение заполняется на бумажном носителе, и если к доходу физического лица применено несколько видов корректировки доходов, каждый вид корректировки подлежит заполнению отдельной строкой, отражению подлежит соответствующий подпункт, пункт и статья; 

в пункте 10) Правил заполнения Приложения 200.05 в графе J указывается сумма корректировки в соответствии с пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса. В случае, если Приложение заполняется на бумажном носителе, и если к доходу физического лица применено несколько видов корректировки доходов, сумма в разрезе каждой из перечисленных корректировок доходов подлежит заполнению отдельной строкой. В первой строке заполняется общая сумма корректировок. Аналогичный вопрос возникает касательно пунктов 13 и 14, 15 и 16 Правил.

Вопрос 1: Означают ли данные пункты, что при заполнении в электронном формате «суммы в разрезе каждой из перечисленных корректировок доходов подлежат заполнению отдельной строкой» не нужно заполнять данные отдельной строкой (разбивать по видам примененных корректировок), так как данная норма указана только указанных выше случаев (пункты 9-10, 13-16 Правил).

Вопрос 2: Так как требование о заполнении суммы в разрезе каждой из перечисленных корректировок доходов отдельной строкой в Правилах указано для случая, когда «Приложение заполняется НА БУМАЖНОМ , И если к доходу физического лица применено несколько видов корректировки доходов», как правильно заполнить форму в электронном формате данные графы (строки), если все-таки к доходу физического лица применено несколько видов корректировки доходов? 

В пункте 18) Правил заполнения Приложения 200.05 в графе R указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам физических лиц за отчетный квартал. В течении отчетного квартала могут выплачиваться и долги прошлых периодов и не исключено, что выплаченная сумма может превышать начисленную с учетом выплаты долгов прошлых периодов. Кроме того при выплате заработной платы за прошлые периоды зачастую налогоплательщики выдают задолженность общей суммой без деления и указания за какой период погашена задолженность. 

Вопрос 3: Какую сумму нужно указывать в графе R: Общую сумму задолженности на конец отчетного квартала сальдо по сотруднику или сумму начислено за квартал - (минус) выплачено за квартал?

Ответ

Султангазиев М.Е. 21.04.2021, 02:04

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает, что в связи с отсутствием технической возможности при заполнении ФНО на электронном носителе для выбора подстрок, в том числе в графах «корректировка», «сумма корректировки» в случае, если к доходу ФЛ применяется несколько корректировок и/или налоговых вычетов, необходимо при заполнении граф в основной строке по каждому работнику отразить все данные, а в графах «корректировка дохода» и «стандартные налоговые вычеты» и «прочие налоговые вычеты» подлежит отражению один из видов корректировки и/или налогового вычета. 

Для отражения других видов корректировки дохода и/или налоговых вычетов необходимо заполнить следующую строку в Приложении, при этом, в случае, если графа D «статус физического лица» остается неизменной, цифровые значения не заполняются, необходимо отражать «0». 

Вместе с тем, отмечаем, что инструкция по заполнению Приложений 200.02 и 200.05 размещена в Кабинете налогоплательщика с которой Вы можете ознакомиться, пройдя по ссылке https://cabinet.salyk.kz/sonoweb-htdocs/pages/helpdesk.html.

Данная инструкция также размещена и в программе СОНО. Так, при заполнении ФНО для налогоплательщиков, использующих СОНО - для копирования выбора таких показателей как ИИН, ФИО, статус и категория по строке, с которой необходимо скопировать данные (в Приложении 200.02 графы с А до H; в Приложении 200.05 графы с А до D включительно) необходимо открыть меню правой кнопкой мыши и скопировать данные, которые отразятся в следующей строке. 

Важно помнить, что данные по начисленным доходам, исчисленным налогам и другие показатели заполняться повторно в данной строке не должны, необходимо отражать «0».

При заполнении ФНО для налогоплательщиков, использующих КНП - для копирования выбора таких показателей как ИИН, ФИО, статус и категория на строке, с которой необходимо скопировать данные, открыть контекстное меню левой кнопкой и выбрать «дублировать строки», после чего в случае выбора «дублировать все» основные показатели (в Приложении 200.02 графы с А до H; в Приложении 200.05 графы с А до D включительно) продублируются.

Также налогоплательщик может выбрать строки для дублирования самостоятельно, не дублируя все. 

Важно помнить, что данные по начисленным доходам, исчисленным налогам и другие показатели заполняться повторно в данной строке не должны, необходимо отражать «0».

Относительно заполнения графы R Приложения 200.05 отмечаем, что в данной графе указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам физических лиц за отчетный квартал.

Источник: блог-платформа государственных органов РК