Как в строке 910.00.001 отразить корректировку дохода при возврате ТМЗ?

Вопрос:

Работаем по СНР на основе Упрощенной декларации.

В январе текущего года покупатель вернул товар, приобретенный у нас в декабре прошедшего года.

Отчет по форме 910.00 за второе полугодие прошедшего года уже сдан и налоги оплачены.

• Можно ли уменьшить доход на сумму возвращенного товара?

• Если можно, то в каком периоде и как можно уменьшить доход?

• Что делать если отчеты уже сданы и налоги уплачены?

Ответ:

На что опираться: положения НК РК

Объектом налогообложения при составлении формы 910.00 является доход предпринимателя, полученный в течение отчетного налогового периода.

Порядок определения доходов при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации установлен статьей 681 НК РК.

В соответствии с Правилами составления формы 910.00 в строке 910.00.001 указывается итоговая сумма дохода за отчетный налоговый период (полугодие) с учетом корректировок в соответствии с п.6 статьи 681 НК РК.

Корректировка – это увеличение или уменьшение размера дохода отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода.