Между налоговым агентом (ТОО, ИП) и физическим лицом может быть заключен договор гражданско-правового характера (ГПХ) на приобретение ТМЗ, оказание услуг, выполнение работ.
Доходы, выплачиваемые физическим лицам (не работникам) по договорам возмездного оказания услуг, являются доходами, облагаемыми у источника выплаты.
Размер облагаемого дохода физического лица от налогового агента ( п.5 ст.353 НК РК), определяется в следующем порядке:
Для применения вычета в размере 882 МРП ( до 31.12.2018 года - 75 МЗП) при исчислении индивидуального подоходного налога, физическое лицо должно предоставить налоговому агенту:
Для возможности применения стандартного вычета в размере 882 МРП ( до 31.12.2018 года - 75 МЗП) в карточке контрагента должны быть установлены следующие настройки:
является физическим лицом;
не является ИП, адвокатом или частным нотариусом.
Для применения стандартных вычетов при определении налогооблагаемого дохода физического лица в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0 необходимо оформить документ Заявление на предоставление вычетов по ИПН.
В карточке Физического лица, соответствующего данному контрагенту, в разделе Налоговые вычеты, статус налогоплательщика открыть Сведения о вычетах ИПН, при помощи команды Ввести новое заявление на представление вычетов ИПН создать Заявление на представление вычетов по ИПН.
В табличной части документа необходимо указать Вид вычета ИПН, документ – основание и установить признак Представлять вычет.
Также оформить Заявление на представление вычетов ИПН для физического лица можно в разделе Зарплата – Налогообложение, в этом случае необходимо будет самостоятельно заполнить ФИО физического лица.
Для исчисления индивидуального подоходного налога с дохода физического лица по договору ГПХ необходимо оформить документ Расчет налогов при поступлении активов и услуг на основании Поступления ТМЗ и услуг либо создать самостоятельно в разделе Покупка.
В документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг можно увидеть и сформировать информацию о примененных вычетах по ИПН.
2 комментариев
Cандугаш Серикова
13.05.2019Добрый день! Было поступление ТМЗ и услуг в январе месяце от физ. лица по договору ГПХ на сумму 111 112 тг. и на сумму 1 841 622тг, общая сумма 1 952 734. Когда сформировали 200.00 форму за 1 квартал 2019 года, в приложении 200.05 по физ.лицу за январь показывает сумму 1796081. Почему такая сумма, с чем это связано?
Марина Девяткина
14.05.2019В приложении 200.05 графа D подлежит расшифровке в разрезе физических лиц . Для этого необходимо установить курсор на нужную строку в графе D и нажать командную кнопку Расшифровка.