Как в 1С рассчитать обязательные пенсионные взносы (ОПВ) с дохода физического лица по договору ГПХ?

05.02.2019
  • 10006
  • Документ Поступление ТМЗ и услуг
  • Документ Расчет налогов при поступлении активов и услуг

С 01.01.2019 года в Закон РК « О пенсионном обеспечении в РК» внесены очередные изменения (Законом от 26.12.2018 года № 203-VI), в соответствии с которыми в качестве агента по уплате ОПВ за физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, рассматриваются налоговые агенты.

Это изменение означает, что за физических лиц по договорам ГПХ уплачивать ОПВ могут налоговые агенты, то есть юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые заключили такой договор с физическим лицом.

Возможность автоматического расчета ОПВ за физических лиц, выполняющих услуги по договорам ГПХ, реализована в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» начиная с релиза 3.0.25.

По факту оказания услуг (работ) по договору ГПХ между заказчиком и исполнителем подписывается Акт выполненных работ.

Принятые услуги (работы) по договору ГПХ отражаются в учете при помощи документа Поступление ТМЗ и услуг. При этом необходимо убедиться, что в карточке контрагента установлено значение Физическое лицо.

услуги по ГПХ, поступление услуг от физ лиц по ГПХ

Исчисление и удержание ОПВ с дохода, начисленного физическому лицу по договору ГПХ, так же как и ИПН, производится в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг, который можно создать на основании документа Поступление ТМЗ и услуг.

Для расчета ОПВ в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг необходимо установить признак Учитывать ОПВ.

расчет ОПВ по договору ГПХ

В поле Вид расчета необходимо указать тот вид Начисления организации, для которого в разделе Учет налогообложения в строке Учет ОПВ установлено значение Облагается целиком.

Важно

При расчете ОПВ необходимо учитывать установленные законодательством нижний и верхний пределы.

Исчисленная сумма пенсионных взносов с доходов по договорам ГПХ должна быть не менее 10% от 1 МЗП и не более 10% от 50 МЗП.

В 2019 году: 

  • минимальная сумма ОПВ 4 250 тенге ( 1 * 42 500 * 10%)
  • максимальная сумма ОПВ 212 500 тенге ( 50 * 42 500 * 10%). 

При помощи командной кнопки Рассчитать в табличной части документа на вкладке Пенсионные взносы будет произведен расчет ОПВ со стоимости услуги, оказанной физическим лицом по договору ГПХ.

Расчет пенсионных взносов по договору ГПХ

Если в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг установлен признак Учитывать ИПН, будет произведен расчет индивидуального подоходного налога на вкладке Подоходный налог.

расчет ИПН по договору ГПХ

При проведении данного документа сформируются проводки на счетах бухгалтерского и налогового учета по исчислению и удержанию ОПВ и ИПН с доходов физического лица по договору ГПХ.

Расходный кассовый ордер или Платежное поручение (исходящее) для оплаты за оказанную услугу можно создать на основании документа Расчет налогов при поступлении активов и услуг. При таком формировании платежного документы сумма к выплате будет рассчитана за минусом исчисленных пенсионных взносов и подоходного налога.

оплата по договору ГПХ

  • 10006
Нравится
3

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

8 комментариев


  • 64x64
    Сергей Борискин
    06.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Подскажите, эта доработка есть только в Бух 3.0? В УТП и ЗУП 2.0 такого функционала нету?

    64x64
    Марина Девяткина
    06.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    На сегодняшний день только в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана». 


  • 64x64
    Ermek E
    06.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Спасибо за статью, у меня вопрос, будет ли разработан такой же механизм расчет ОПВ по ГПХ в бухгалтерии редакции 2.0 так как в последнем релизе, я не нашел в документе "Расчет налогов при поступлении активов и услуг" признака Учитывать ОПВ соответственно в табличной части документа нету вкладки "Пенсионные взносы"




    64x64
    Марина Девяткина
    06.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Да, в соответствии с графиком выпуска релизов

  • 64x64
    Тамара Ефменко
    11.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день, скажите, а когда такая функция появится в Бухгалтерия для Казахстана, редакция 2.0, разработка для Казахстана: «1С-Рейтинг» (2.0.28.2)?

    64x64
    Виктория Гусева
    11.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Ожидается в следующем релизе. Срок его выпуска пока не определен.

  • 64x64
    Михаил Ситников
    11.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день!
    Все делаем строго по инструкции. В дополнении к этому, согласно приложенной инструкции к самому обновлению создаем документ Пенсионные взносы перечисление в фонды и на основании него Платежное поручение (исходящее) с видом операции Перечисление пенсионных взносов.
    Но столкнулись с такой проблемой, что в отчете Регистр налогового учета по ИПН и СН в графе Расчет ОПВ как будто не засчитывается платежное поручение с выплатой ОПВ и оно отображается в виде долга в графе Задолженность на конец.
    Хотелось бы уточнить, эта проблема у нас или это общая проблема в обновлении 3.0.25.2?


    64x64
    Ольга Мурзинцева
    18.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Благодарим Вас за комментарий. Данное замечание зарегистрировано и будет исправлено в последующих релизах конфигурации.


    При отражении данных посредством документа «Регистрация прочих доходов в целях налогообложения», данные в отчете отражаются корректно.