Предварительная сумма прочих налоговых вычетов по ИПН в 2025 году: как применить в 1С

С 2025 года в Казахстане изменился порядок применения прочих налоговых вычетов по ИПН. Узнайте, как правильно учесть предварительную сумму вычетов в 1С и избежать ошибок.

Прочие налоговые вычеты: изменения в Казахстане с 2025 года

С 2025 года в связи с введением всеобщего декларирования изменилась система применения прочих налоговых вычетов:

• налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
• налоговый вычет на обучение;
• налоговый вычет на медицину;
• налоговый вычет по вознаграждениям.

Теперь физическое лицо применяет их самостоятельно в рамках Всеобщего декларирования доходов.

Работодатель не предоставляет прочие налоговые вычеты, но уменьшает облагаемый доход работника на предварительную сумму прочих налоговых вычетов, если работник заявляет о ней.

При этом у работодателя нет обязанности контролировать правомерность применения работником заявляемой суммы.

Документальное подтверждение суммы прочих вычетов и правомерности применения предварительной суммы прочих вычетов - это обязанность и ответственность работника, которую он исполняет, предоставляя далее в налоговые органы форму 270.00.

Работник вправе указать в заявлении порядок применения предварительной суммы прочих налоговых вычетов:

• ежемесячно, указав сумму 23,5 МРП (92 402 тенге) за каждый месяц;
• единовременно, указав сумму 282 МРП (1 108 824 тенге), с последующим переносом суммы превышения налоговых вычетов.

В соответствии с ЗРК от 15.07.2025 г. № 208-VIII работодатель вправе применить уменьшение дохода сотрудника на предварительную сумму прочих налоговых вычетов начиная с любого периода календарного года.

Как применить предварительную сумму прочих налоговых вычетов по ИПН в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана

Настройка видов вычета

В 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана, ред.3.0, начиная с релиза 3.0.67 автоматизировано уменьшение налогооблагаемого дохода сотрудника на предварительную сумму прочих налоговых вычетов.

• Выпуск релиза 3.0.67.1 типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0

В справочнике Вычеты ИПН (раздел Зарплата – Справочники и настройки) добавлен новый предопределенный элемент Предварительная сумма прочих налоговых вычетов.

При этом для этого вычета выставлен приоритет с очередностью предоставления в соответствии с п.1 статьи 356 НК РК.

Для элемента Предварительная сумма прочих налоговых вычетов установлен порядок предоставления вычета По периодическим платежам, период предоставления В пределах календарного года, размеры вычета не заполняются и указываются индивидуально для каждого сотрудника в Заявлении на предоставление вычетов ИПН.

В ранее применявшихся элементах справочника Вычеты ИПН, относящихся к видам прочих вычетов, начиная с релиза 3.0.67 установлен признак Вид вычета больше не используется.

Данные виды вычетов по-прежнему присутствуют в системе, но отображение этих элементов в списке и их дальнейшее использование отключено.

Если ранее в 2025 году для физических лиц использовались эти элементы справочника Вычеты ИПН, то после обновления на релиз 3.0.67 необходимо переоформить Заявление на предоставление вычетов ИПН, указав в нем новый элемент Предварительная сумма прочих налоговых вычетов, при этом ежемесячно сложить суммы ранее предоставленных прочих вычетов и указать итоговую сумму.

Как настроить применение предварительной суммы прочих вычетов

Право на применение предварительной суммы прочих вычетов регистрируется документом Заявление на предоставление вычетов ИПН (раздел Зарплата – Налогообложение).

Обратите внимание, что при выборе предопределенного элемента Предварительная сумма прочих налоговых вычетов в документе Заявление на предоставление вычетов ИПН обязательно ограничение по сроку действия вычета путем заполнения поля Действует по, без заполнения данного поля документ не будет проведен.

Размер предварительной суммы прочих налоговых вычетов устанавливается Графиком платежей по гиперссылке Подробнее в табличной части документа Заявление на предоставление вычетов ИПН:

• сумму в размере 23,5 МРП с периодом действия календарный год. В этом случае указанная сумма будет применяться ежемесячно в пределах года;
• сумму в размере 282 МРП с периодом действия календарный месяц, которая будет применена единовременно в указанном месяце, а в случае недостаточности дохода – превышение будет перенесено на последующие месяцы.

Так, для контроля в нижней части формы Графика платежей выводятся общий итог в МРП и в абсолютном выражении.

Применение предварительной суммы прочих вычетов при расчете ИПН в 1С

Уменьшение налогооблагаемого дохода при расчете ИПН выполняется в документе Расчет удержаний сотрудников организаций.

Предварительная сумма прочих налоговых вычетов применяется в размере, указанном в Заявление на предоставление вычетов ИПН, и в очередности, определенной в справочнике Вычеты ИПН.

Если вычет не применен в полном объеме, то он переносится на последующие периоды в пределах календарного года в соответствии с п.5 статьи 356 НК РК.

Таким образом, работодатель применяет предварительную сумму прочих налоговых вычетов в виде уменьшения налогооблагаемого дохода при расчете ИПН.

Для этого в 1С достаточно отметить необходимость предоставления этого вычета в документе Заявление на предоставление вычетов ИПН.