Упрощенная декларация (форма 910.00): где показать начисленные по ГПХ доходы, ОПВ и ИПН?

03.02.2020
  • 3519
  • Регламентированный отчет форма 910.00
  • Документ Расчет налогов при поступлении активов и услуг

Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, информацию по доходам, начисленным как работникам, так и другим физическим лицам указывают в форме налоговой отчетности 910.00.

Доходы, начисленные физическим лицам, за оказанные услуги по договору гражданско-правового характера, а также обязательные пенсионные взносы и индивидуальный подоходный налог отражаются в разделе «Исчисление ИПН и социальных платежей физических лиц».

Форма за 1 полугодие 2019 года

Если за налоговый период (полугодие) начислялись доходы не только работникам, но и прочим физическим лицам, то в разделе «Исчисление ИПН и социальных платежей физических лиц» указываются общие суммы начисленных доходов, исчисленных и удержанных налогов и социальных платежей.

Пример

В январе начислены: заработная плата работнику в размере 120 000 тенге и доход по договору ГПХ физическому лицу в размере 100 000 тенге.

ФНО 910.00

за 1 полугодие 2019 года

ИПН

910.00.015

Доход СО

910.00.017

СО

910.00.018

Доход ОПВ

910.00.019

ОПВ

910.00.020

Доход ОСМС

910.00.023

ОСМС

910.00.024

Зарплата

6 550

108 000

3 780

120 000

12 000

120 000

1 800

Доход ГПХ

10 000

-

-

100 000

10 000

-

-

Итого:

16 550

108 000

3 780

220 000

22 000

120 000

1 800

В декларации ФНО 910.00 по ГПХ за 1 полугодие 2019 года указывается следующая информация:

  • индивидуальный подоходный налог - в строке 910.00.015;
  • доход, с которого исчисляются обязательные пенсионные взносы - в строке 910.00.019;
  • обязательные пенсионные взносы - в строке 910.00.020.

В форме «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса» не предусмотрено строк для отражения начисленных и выплаченных сумм доходов по договорам ГПХ. 

Форма за 2 полугодие 2019 года

Обратите внимание, что за 2 полугодие 2019 года налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, представляют налоговый отчет по «новой» форме, именно по форме и правилам с учетом внесенных изменений на основании Приказа МФ РК №1255 от 13 ноября 2019 года. В связи с добавлением в форму новых строк, изменилась общая нумерация строк в декларации, в том числе и в разделе «Исчисление ИПН и социальных платежей физических лиц».

Пример

В августе 2019 года физическим лицам были начислены следующие доходы: заработная плата работнику в размере 150 000 тенге и доход по договору ГПХ физическому лицу в размере 90 000 тенге.

ФНО 910.00 

за 2 полугодие 2019 года

ИПН

910.00.017

Доход СО

910.00.019

СО

910.00.020

Доход ОПВ

910.00.021

ОПВ

910.00.022

Доход ОСМС

910.00.025

ОСМС

910.00.026

Зарплата

9 250

135 000

4 725

150 000

15 000

150 000

1 500

Доход ГПХ

9 000

-

-

90 000

9 000

-

-

Итого:

18 250

135 000

4 725

240 000

24 000

150 000

1 500

В форме 910.00 за 2 полугодие 2019 года данные по ГПХ  указываются в следующих строках:

  • доход, с которого исчисляются обязательные пенсионные взносы - в строке 910.00.021;
  • индивидуальный подоходный налог - в строке 910.00.017;
  • обязательные пенсионные взносы - в строке 910.00.022.

  • 3519
Нравится
2

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев