Как в Декларации по КПН (ФНО 100.00) указать услуги, приобретенные по договору ГПХ у физического лица, для отнесения их на вычеты?

Вопрос:

Для нашей организации были оказаны услуги физическим лицом по договору ГПХ. Расходы по данным услугам были приобретены непосредственно для целей получения дохода, то есть подлежат отнесению на вычеты по КПН. В какой строке Декларации по КПН (форма 100.00) надо указать приобретенные у физического лица (договор ГПХ) услуги? 

В строке 100.00.019 III H как вычеты по приобретенным услугам или в строке 100.00.019 IV как вычеты по начисленным доходам физическим лицам?

Ответ:

Отнесению на вычеты по корпоративному подоходному налогу подлежат расходы организации, которые были понесены в целях осуществления предпринимательской деятельности - получения дохода ( ст.242 НК).

В бухгалтерском учете расходы учитываются по видам затрат (заработная плата, аренда, командировочные, налоги и т.д.) с учетом их назначения (производство, торговля, управление и прочие). Признание отраженных в бухгалтерском учете расходов в качестве того или иного налогового вычета по налогу на прибыль производится в соответствии с нормами налогового кодекса.