Все о ККМ

Надо ли использовать контрольно-кассовый аппарат, в каких случаях необходимо выбивать чек, какой аппарат следует приобрести и еще множество других вопросов о ККМ возникает у предпринимателей.

В данной статье рассмотрим не только основные моменты законодательства по применению ККМ в РК, но и практические ситуации, которые помогут вам при эксплуатации контрольно-кассовой машины.

Все требования по применению ККМ в предпринимательской деятельности установлены следующими законодательными документами:

• Налоговый кодекс Республики Казахстан (НК РК);
• Правила применения контрольно-кассовых машин;
• Приказ МФ РК « Об утверждении видов деятельности, при осуществлении которых на территории Республики Казахстан налогоплательщики применяют контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных при денежных расчетах» от 16 февраля 2018 года № 206.

Давайте подробно рассмотрим указанные в этих документах нормы и правила, так как именно от них зависит соблюдение законодательства, а значит и возможные последствия за «незнание» требований по применению ККМ.

Когда и кто обязан применять ККМ?

В каких случаях и кто должен применять кассовый аппарат указано в Налоговом кодексе РК.

В статье 166 НК РК указанно, что при наличных расчетах и расчетах платежными картами за приобретенные товары, работы, услуги обязательно использование ККМ.

Простыми словами, если вы в своей деятельности планируете получать оплату наличными, а так же банковскими картами, за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы, то вам необходимо приобрести и зарегистрировать в налоговом органе ККМ.

Все ли предприниматели должны иметь кассовый аппарат и в какой момент необходимо его приобрести?

Кассовый аппарат необходимо приобрести ДО ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ денежных расчетов, т.е. на момент получения оплаты от покупателей у вас уже должен быть зарегистрированный в налоговом органе ККМ.

Если вы работаете только по безналичному расчету, все платежи от покупателей поступают на расчетный счет, то наличие контрольно-кассового аппарата не требуется.

• Должны ли быть ККМ онлайн и Pos-терминал, если вся оплата поступает на расчетный счет безналичным способом? 

Какой должен быть ККМ?

Прежде всего, зарегистрировать можно только технически исправную модель ККМ, внесенную в государственный реестр.

В налоговых органах по ККМ осуществляется учет и контроль следующих действий предпринимателей:

• регистрация - постановка на учет;
• перерегистрация - внесение изменений в регистрационные данные;
• снятие с учета.

Предприниматель имеет право самостоятельно выбрать любую модель кассового аппарата, но при этом необходимо помимо общих параметров (внешний вид, габариты, возможность мобильной работы «без электросети») учитывать требования законодательства к отдельным видам осуществляемой деятельности.

В настоящее время на территории РК возможно использование «простых» ККМ и ККМ-онлайн, хотя с января 2018 года зарегистрировать (поставить на учет) в налоговых органах можно только ККМ-онлайн ( пункт 1 статья 197 НК РК).

• До 31 декабря 2022 года необходимо перепрограммировать контрольно-кассовые машины
  
• Сроки перепрограммирования ККМ на протокол версии 2.0.2 продлены до конца 2022 года
  
• С 01.01.2018 ККМ без функции передачи данных нельзя зарегистрировать в КГД
  
• Почему запрещена регистрация ККМ без функции передачи данных, если в 2018 году их можно применять?

Приказом МФ РК от 16 февраля 2018 года № 206, который утверждает перечень видов деятельности с обязательным применением контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, предусмотрен «полный» переход на ККМ-онлайн до января 2020 года.

Если вы уже используете «простой» кассовый аппарат, то для перехода на ККМ-онлайн сначала приобретите и зарегистрируйте «новый» аппарат, установите его на рабочее место, а затем снимите с учета «старый»:

• Что будет со старыми кассовыми аппаратами? 
• Снятие с регистрационного учета ККМ без функции передачи данных производится только «очно» в УГД 

В течение 2019 года на ежеквартальной основе будут переведены 633 вида деятельности на обязательное применение ККМ-онлайн:

• 01.04.2019 года +323 вида деятельности;
• 01.07.2019 года +86 видов деятельности;
• 01.10.2019 года +224 вида деятельности.

Подробно ознакомиться о сроках перехода на ККМ-онлайн для различных видов предпринимательской деятельности можно в следующих материалах:

• Сроки перехода на ККМ онлайн 
• Сроки перепрограммирования ККМ на протокол версии 2.0.2 продлены до конца 2022 года
• В 2019 году будет осуществлен полный переход на применение онлайн-ККМ 
• Применение «ККМ-онлайн» сейчас и с 2019 года 
• Более 660 видов деятельности обязаны применять ККМ-онлайн в 2019 году 
• С 2020 года планируется полный переход на онлайн-ККМ 

Таким образом, с января 2020 года применения ККМ-онлайн будет обязательно для всех видов деятельности.

Вывод:

• если вы только начинаете предпринимательскую деятельность, то необходимо приобрести ККМ-онлайн;
• если вы используете ККМ без функции передачи данных, то вам необходимо заменить его на ККМ-онлайн.

Если вы уже используете «простой» кассовый аппарат, то для перехода на ККМ-онлайн сначала приобретите и зарегистрируйте «новый» аппарат, установите его на рабочее место, а затем снимите с учета «старый»:

• Что будет со старыми кассовыми аппаратами?
• Что необходимо налогоплательщику для перехода на ККМ онлайн?
• Снятие с регистрационного учета ККМ без функции передачи данных производится только «очно» в УГД 

ККМ-онлайн: виды, преимущество и льготы

ККМ-онлайн – это контрольно-кассовые машины с функцией передачи данных (ФПД), т.е. это аппараты, которые способны передавать в режиме реального времени (онлайн) сведения о совершенных денежных операциях в налоговые органы. Простыми словами ККМ-онлайн через интернет передают информацию о денежных расчетах.

ККМ-онлайн существуют двух видов:

• аппаратные: устройства – самостоятельные аппараты (кассовые машины, регистраторы);
• программные: программное обеспечение, зарегистрированное в гос. реестре ККМ, выполняющее функции кассы.

WebKassa является программным кассовым онлайн-аппаратом с функцией фиксации и передачи данных. Узнать подробнее функциональные возможности и порядок ее использования можно в следующих материалах:

• Что такое WebKassa и сервис 1С:WebKassa?
  
• В каких конфигурациях 1С реализован сервис 1С:WebKassa и как можно его приобрести? 
• Можно ли использовать одну лицензию WebKassa для нескольких торговых точек налогоплательщика? 
• Обязательно ли печатать чек при использовании 1С:Webkassa? 
• Обязательно ли наличие интернета для работы с 1С:WebKassa и что делать, если при работе пропадет интернет? 

Помимо возможности оперативного контроля органами госдоходов наличного оборота реализации товаров, работ и услуг, ККМ с ФПД в отличие от «обычного» кассового аппарата имеет ряд преимуществ в использовании. Предприниматель, использующий ККМ с ФПД, может в онлайн режиме получать информацию о принятых кассиром (продавцом) деньгах в кассу своего бизнеса.

• Преимущества контрольно-кассовых машин с функцией онлайн передачи данных 
• Зарегистрировать ККМ-онлайн можно на сайте ОФД (без посещения налоговых органов) 
• Можно ли использовать ККМ с ФПД без подключения к оператору фискальных данных как обычный кассовый аппарат? 
• Можно ли в случае технической неисправности ККМ-онлайн использовать товарные чеки без регистрации в налоговых органах книги товарных чеков? 

В связи с необходимостью полной замены «обычных» ККМ в 2019 году на контрольно-кассовые машины с функцией передачи данных законодательством предусмотрена налоговая льгота на приобретение ККМ-онлайн. Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, смогут уменьшить оплату подоходного налога на сумму приобретенного ККМ-онлайн в размере 60 000 тенге.

Когда и при каких условиях можно использовать налоговую льготу и как правильно ее рассчитать:

• Применяй цифровые технологии – получай налоговые льготы 
• Расходы на приобретение ККМ-онлайн будут зачтены в оплату подоходного налога 
• Вправе ли налогоплательщик применить в полном размере льготу в 60 000 тенге, если стоимость приобретенного ККМ-онлайн менее 60 тыс.?
• Как рассчитать льготу по подоходному налогу при приобретении ККМ-онлайн? 
• Можно ли использовать льготу по уменьшению налога на стоимость приобретенного права доступа к программному ККМ-онлайн (активация лицензии WebKassa)?

Предприниматели, работающие по патенту и упрощенной декларации, смогут применить льготу только по ККМ с ОФД, которые приобретены и поставлены на учет в налоговом органе в течение 2019 года.

Чек ККМ

Законодательно установлены требования к чеку кассовой машины. В пункте 7 статьи 166 НК изложен перечень информации (сведения, реквизиты), которая в обязательном порядке должна быть указана в чеке ККМ.

• Как распечатать чек ККМ на казахском языке?
  
• Информация о выдаче чека ККМ на государственном языке
  
• Изменились требования к чеку ККМ с 2019 года 
• Как в 1С в чеке ККМ заполнить ИИН/БИН покупателя?
  
• Порядок и сроки расширения перечня информации в чеке ККМ 
• Чек контрольно-кассовой машины в электронном виде: порядок выдачи и требования к формату чека
• Подарочный сертификат в розничной торговле: когда выбить чек ККМ и какой способ оплаты указать в нем?
• Web-касса: можно ли выписать копию чека ККМ покупателю 
• В какой момент необходимо выбивать чек ККМ, если оплата покупки и зачисление денег на счет продавца, приходятся на разные дни?
  

Чек контрольно-кассовой машины помимо предписанной законодательством может содержать дополнительную информацию.

Ответственность за ККМ

Административным кодексом РК предусмотрена ответственность (штраф) за нарушение законодательства по применению контрольно-кассовых машин.

• Ответственность по ККМ и POS-терминалам с 2020 года (Проект)
• Возникает ли административная ответственность у продавца, если в чеке ККМ не указан ИИН/БИН покупателя?
  

В настоящее время в статье 284 КоАП РК предусмотрены штрафные санкции за такие нарушения как: неприменение контрольно-кассовой машины; невыдача чека ККМ или товарного чека; нарушение сроков подачи заявления об изменении регистрационных данных ККМ; неотражение в чеке ККМ полной информации.

Налоговым законодательством предусмотрены следующие требования к чеку контрольно-кассовой машины:

• В какие сроки должны быть внесены изменения в программное обеспечение ККМ?
  
• Должен ли индивидуальный предприниматель, освобожденный от ведения бухучета, указывать в чеке ККМ наименование, количество и цену каждого товара? 
  
• Чек контрольно-кассовой машины в электронном виде: порядок выдачи и требования к формату чека. 
• Как аннулировать ошибочно выбитый чек на ККМ? 

По действующему законодательству, при первичном нарушении требований по применению ККМ, к налогоплательщику применяется только предупреждение.