Sidebar toggle

Платежи ИП «за себя»: порядок расчета, уплаты и отражения в налоговой отчетности

06.02.2026
  • 123984

  • ID: -

    Date: 10:07:2026

  • <неавторизован>

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:

В статье расскажем, какие взносы и отчисления должен уплачивать индивидуальный предприниматель «за себя»: порядок расчета, уплаты и отражения в налоговой отчетности. Подробнее разберем расчеты за 2025 и 2026 годы.

Каждому предпринимателю важно разбираться в следующих вопросах:

  • Какие взносы и отчисления должен уплачивать «в свою пользу» индивидуальный предприниматель?
  • В каком размере, и с какой суммы предприниматель должен рассчитывать платежи «за себя»?
  • Есть ли льготы и освобождения предпринимателей, которые относятся к таким категориям как: пенсионер, лицо с инвалидностью, студент очной формы обучения?
  • Надо ли платить взносы и отчисления, если у предпринимателя нет дохода или деятельность вообще не осуществлялась?
  • Как и в какой налоговой отчетности отразить взносы и отчисления «в свою пользу»?

Нормами Предпринимательского кодекса установлено право каждого на свободу предпринимательской деятельности, а также свободное использование своего имущества для любой законной предпринимательской деятельности. При этом субъекты предпринимательства вправе осуществлять любые законные (не запрещенные законами РК) виды предпринимательской деятельности.

Полезно

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, является субъектом предпринимательства (пункт 2 статья 23 ПК РК).

Индивидуальное предпринимательство — это самостоятельная, инициативная деятельность, направленная на получение дохода. Индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность для целей получения дохода, а не выполняет работу за вознаграждение, то есть не является работником и не получает заработную плату.

Помимо налогов, расчет которых зависит от результатов предпринимательской деятельности и вида применяемого налогового режима, индивидуальный предприниматель уплачивает социальные платежи в свою пользу, то есть сам за себя перечисляет взносы и отчисления.

Полезно

    Социальные платежи за ИП (виды, ставки)

    В данном разделе рассмотрим все виды социальных платежей (взносов и отчислений), которые индивидуальный предприниматель в соответствии с действующим законодательством обязан уплачивать в свою пользу независимо от применяемого режима налогообложения. А также подробно разберем ставки (%) и порядок расчета каждого платежа в 2025 и 2026 году.

    Ежемесячно индивидуальные предприниматели должны уплачивать в свою пользу («за себя») следующие социальные платежи:

    Социальные платежи 2025 год 2026 год

    Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

    10% от дохода, принимаемого для исчисления ОПВ (подпункт 2 пункта 1 статьи 249 СК РК)

    10% от дохода, принимаемого для исчисления ОПВ (подпункт 2 пункта 1 статьи 249 СК РК)

    Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)

    2,5% от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления ОПВР (пункт 2 статьи 251 СК РК)

    3,5% от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления ОПВР (пункт 2 статьи 251 СК РК)

    Социальные отчисления (СО)

    5% от объекта исчисления социальных отчислений (пункт 1 статьи 244 СК РК)

    5% от объекта исчисления социальных отчислений (пункт 1 статьи 244 СК РК)

    Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС)

    5% от объекта исчисления взносов (пункт 3 статьи 28 Закона об ОСМС)

    5% от объекта исчисления взносов (пункт 3 статьи 28 Закона об ОСМС)

    Для каждого вида платежа в формуле расчета указаны хоть и похожие по значению, но все же разные определения для дохода, с которого нужно производить расчет.  

    В целом социальные платежи «за себя» ИП исчисляет с суммы заявленного в свою пользу дохода, размер которого предприниматель определяет (заявляет) самостоятельно, с учетом пределов и ограничений, предусмотренных законодательством.

    Объект исчисления взносов на медицинское страхование (ВОСМС) для ИП установлен в размере 1,4 МЗП (п. 5 ст. 28 Закона об ОСМС) и никак не зависит от размера дохода и в целом от его наличия/отсутствия, кроме ВОСМС для ИП, работающих с использованием специального мобильного приложения в 2025 году, которые удерживаются в зависимости от выбора этих ИП либо в размере 1% от дохода, полученного с использованием интернет-платформ (п. 5 ст. 28 Закона об ОСМС), либо 5% от 1,4 МЗП. 

    В 2026 году изменился список СНР, также лица, применяющие СНР для самозанятых не регистрируются в качестве ИП, поэтому в 2026 году объект исчисления для всех ИП составляет 1,4 МЗП.   

    Важно!

    Индивидуальный предприниматель, не приостановивший деятельность, независимо от наличия или отсутствия дохода обязан ежемесячно уплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование в размере 5% от 1,4 МЗП.

    Ежемесячный платеж по ВОСМС за ИП в 2025 и 2026 году составляет – 5 950 тенге (1,4 * 85 000 * 5%).

    ИП, приостановившие деятельность или признанные бездействующими, уплачивают ВОСМС в размере 5% от 1 МЗП – 4 250 тенге (1 * 85 000 * 5%) в качестве самостоятельного плательщика..

        Заявляемый доход в свою пользу

        Сумму заявленного «в свою пользу» дохода для расчета ОПВ, ОПВР и СО предприниматель определяет самостоятельно, но при этом следует учитывать не только зафиксированные Социальным кодексом пределы для каждого платежа, но и то, что заявленная сумма не может быть больше налогового дохода. То есть ИП не может платить взносы и отчисления «за себя» с суммы больше, чем полученный за месяц доход от предпринимательской деятельности, за исключением тех случаев, когда доход меньше 1 МЗП.

        Важно!

        В случае если у предпринимателя отсутствует доход, он не уплачивает пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР) и социальные отчисления. Но при этом у него есть право (не обязан) перечислить в свою пользу обязательные пенсионные взносы (ОПВ) в размере 10% от 1 МЗП.

        Взносы на ОСМС предприниматель обязан уплачивать ежемесячно даже при отсутствии дохода.

          Далее рассмотрим установленные законодательством минимальные и максимальные пределы дохода, который может быть заявлен предпринимателем для расчета пенсионных взносов и социальных отчислений:

          • для расчета ОПВ - Социальным кодексом (статья 249) для пенсионных взносов установлен только максимальный предел в размере 50 МЗП, требований по минимальной сумме взносов нет, но при этом законом предусмотрено право предпринимателя уплатить «за себя» взносы с 1 МЗП (если доход за месяц был менее одной минимальной зарплаты);

          • для расчета ОПВР – для пенсионных взносов работодателя Социальным кодексом (статья 251) установлены как нижний (1 МЗП), так и верхний (50 МЗП) пределы, а также условие «равенства» с доходом для расчета ОПВ. То есть ОПВ и ОПВР исчисляются с одной суммы заявленного дохода.

          • для расчета СО - в Социальном кодексе ( статья 245 ) помимо нижнего (1 МЗП) и верхнего пределов (7 МЗП), а также «равенства» сумме дохода для ОПВ, установлена формула расчета объекта исчисления для СО. Сумма дохода для исчисления ОПВ и СО должны быть равны, но социальные отчисления рассчитываются с суммы заявленного дохода за минусом пенсионных взносов (доход для СО – ОПВ). Данный порядок определения объекта исчисления СО применялся в 2025 году.

          Сводная таблица порядка определения суммы дохода индивидуальным предпринимателем в свою пользу для расчета социальных платежей:

          Вид платежа  

          Доход для расчета

          Расчет платежа в 2025 году

          Расчет платежа в 2026 году 

            Нижний предел  

            Верхний предел  

          ОПВ

          нет

          50 МЗП

          Заявленный доход * 10%

          ОПВР

          1 МЗП

          50 МЗП

          Заявленный доход * 2,5%

          		  Заявленный доход * 3,5%

          СО

          1 МЗП

          7 МЗП

          (Заявленный доход – ОПВ) * 5%
          • Заявленный доход * 5% (согласно норме СК РК);
          • (Заявленный доход – ОПВ) * 5% (согласно разъяснению ГФСС).

          ВОСМС

          нет

          • для ИП на СНР с использованием мобильного приложения:
          • остальные ИП:
            • 1,4 МЗП * 5%

          		  1,4 МЗП * 5%

          Примеры расчета социальных платежей за ИП в 2025 году

          Для целей уплаты в свою пользу социальных платежей предприниматель определил (заявил) доход в размере 200 000 тенге. В 2025 году размер 1 МЗП составляет 85 000 тенге, сумма заявленного дохода соответствует требованиям по пределам. Предприниматель не имеет льгот по уплате социальных платежей.

          • Социальные платежи за ИП составили:
            • ОПВ – 20 000 тенге (200 000 * 10%);
            • ОПВР – 5 000 тенге (200 000 * 2,5%);
            • СО – 9 000 тенге ((200 000 – 20 000 (ОПВ)) * 5%);
            • ВОСМС – 5 950 тенге (1,4 * 85 000 * 5%).

          Для целей уплаты в свою пользу социальных платежей предприниматель определил (заявил) доход «по нижнему пределу» в размере 1 МЗП – 85 000 тенге. Предприниматель не имеет льгот по уплате социальных платежей.

          • Социальные платежи за ИП составили:
            • ОПВ – 8 500 тенге (85 000 * 10%);
            • ОПВР – 2 125 тенге (85 000 * 2,5%);
            • СО – 4 250 тенге (85 000 – 8 500 = 76 500 < 1 МЗП, поэтому расчет с 1 МЗП 85 000 * 5%);
            • ВОСМС – 5 950 тенге (1,4 * 85 000 * 5%). 

          Также рассчитаем социальные платежи ИП, которые необходимо уплачивать в 2026 году. Сравним с расчетами 2025 года.

          Пример расчета социальных платежей за ИП в 2026 году

          Для целей уплаты в свою пользу социальных платежей предприниматель определил (заявил) доход в размере 200 000 тенге. В 2026 году размер 1 МЗП составляет 85 000 тенге, сумма заявленного дохода соответствует требованиям по пределам. Предприниматель не имеет льгот по уплате социальных платежей.

          • Социальные платежи за ИП составили:
            • ОПВ – 20 000 тенге (200 000 * 10%);
            • ОПВР – 7 000 тенге (200 000 * 3,5%);
            • СО – 10 000 тенге (200 000 * 5%) - в соответствии с текущей редакцией пункта 2 статьи 245 СК РК;
            • СО – 9 000 тенге ((200 000 – 20 000 (ОПВ)) * 5%) - в соответствии с разъяснением ГФСС;
            • ВОСМС – 5 950 тенге (1,4 * 85 000 * 5%).

          Для целей уплаты в свою пользу социальных платежей предприниматель определил (заявил) доход «по нижнему пределу» в размере 1 МЗП – 85 000 тенге. Предприниматель не имеет льгот по уплате социальных платежей.

          • Социальные платежи за ИП составили:
            • ОПВ – 8 500 тенге (85 000 * 10%);
            • ОПВР – 2 975 тенге (85 000 * 3,5%);
            • СО – 4 250 тенге (85 000 – 8 500 = 76 500 < 1 МЗП, поэтому расчет с 1 МЗП 85 000 * 5%);
            • ВОСМС – 5 950 тенге (1,4 * 85 000 * 5%). 

          Таким образом, в настоящее время порядок расчета СО за ИП в свою пользу остается неурегулированным: позиция уполномоченного органа отличается от порядка, описанного в пункте 2 статьи 245 СК РК . Расчет будет зависеть от выбранного варианта расчета: за минусом ОПВ или без уменьшения на сумму ОПВ. Также в связи с повышением ставки ОПВР до 3,5%, изменилась сумма ОПВР за ИП в свою пользу, при этом порядок расчета ОПВ, ОПВР и ВОСМС не изменился.

          Освобождения по социальным платежам

          Далее рассмотрим льготы и освобождения для индивидуальных предпринимателей по уплате социальных платежей «за себя».

          • (123984)
          Нравится
          (Нет голосов)

          База знаний

          Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
          Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС

          4 комментариев

          • Евгения М
            16.02.2026
            [0]
            |
            [0]
            Здравствуйте. Если доход ИП в январе составил менее 1МЗП, а законом не предусмотрен нижний предел по ОПВ. Почему он не может оплатить ОПВ с фактической суммы дохода??
            Арман Тулюканов
            18.02.2026
            [0]
            |
            [0]
            Добрый день, согласно ст. 249 СКРК запрет по уплате ОПВ с фактической суммы отсутствует. Таким образом вы можете уплатить ОПВ с фактической суммы дохода.

            Дополнительно, напомним, что уплата с 1 МЗП является правом, а не обязанностью. 

            Статья 249. Ставка обязательных пенсионных взносов
            ...
             2) для лиц, указанных в подпункте 1) пункта 4 статьи 248 настоящего Кодекса, в размере десяти процентов от дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.      Под доходом, принимаемым для исчисления обязательных пенсионных взносов, понимается доход, получаемый лицом, определяемый им самостоятельно для уплаты социальных отчислений, за исключением доходов, с которых не уплачиваются обязательные пенсионные взносы, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан.      При этом принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов доход в месяц не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.      В случае, если доход указанных лиц составляет менее 1-кратного размера минимальной заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, они вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы с 1-кратного размера минимальной заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
          • Гулия Кунанова
            25.02.2026
            [0]
            |
            [0]
            здравствуйте. ИП на упрощенке, заявленный доход 85000. 1С считает соцотчисления 3825 вместо 4250. Какие настройки нужно сделать для правильного расчета? Спасибо
            Арман Тулюканов
            25.02.2026
            [0]
            |
            [0]
            добрый день, для конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» выпушен патч с исправлением данной ошибки:

            https://pro1c.kz/news/avtomatizatsiya/patchi-dlya-1s-bukhgalterii-8-dlya-kazakhstana-reliz-3-0-70-1/