ID: -
Date: 03:10:2024
<неавторизован>
Для получения выплат и пособий в случае наступления социальных рисков и событий, физические лица подлежат обязательному социальному страхованию.
Обязательное социальное страхование предусматривает уплату социальных отчислений.
Социальные отчисления – это деньги, уплачиваемые плательщиками СО в Государственный фонд социального страхования (ГФСС).
В общем случае, социальные отчисления уплачиваются:
Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают социальные отчисления в свою пользу.
Физические лица, работающие по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) социально не застрахованы. Социальные отчисления за них не уплачиваются.
Рассмотрим требования и порядок расчета СО для разных категорий плательщиков
Категория |
Ставка |
Доход |
Предел дохода |
Формула расчета |
За чей счет? |
Кто исчисляет и перечисляет? |
---|---|---|---|---|---|---|
ИП «в свою пользу» |
3,5% |
Определяется самостоятельно. Равняется доходу для ОПВ. Не более «налогового» дохода. |
От 1 до 7 МЗП. Если дохода нет – СО не уплачиваются |
(Доход ИП – ОПВ) * 3,5% |
ИП |
ИП |
Работник по трудовому договору |
3,5% |
Все доходы по трудовому договору (в денежной форме, в натуральной форме, в виде материальной выгоды и т.д.) |
От 1 до 7 МЗП.
|
(Доход работника – ОПВ) * 3,5% |
Работодателя |
Работодатель |
Социальному страхованию не подлежат физические лица, достигшие пенсионного возраста. Таким образом. За пенсионеров «по возрасту», СО не уплачиваются (работников, предпринимателей).
Также социальные отчисления не уплачиваются иностранцами – нерезидентами РК из «прочих стран» (не из ЕАЭС).
Виды доходов и выплат, с которых не уплачиваются социальные отчисления (предприниматели, работники по трудовому договору):
Физические лица, выполняющие работу по трудовому договору, являются участниками системы социального страхования.
Социальные отчисления уплачиваются в пользу работников, однако уплата производится за счет работодателя. Работодатель производит исчисление и перечисления СО за работников. При этом расходы не удерживаются с дохода работника (не уменьшают сумму выплаты «на руки»).
Социальные отчисления рассчитываются ежемесячно по ставке 3,5% от дохода работника. В доход работника включаются не только выплаты в денежной форме, но и доходы в виде материальной выгоды, в натуральной форме.
При расчете СО, из дохода отнимаются обязательные пенсионные взносы работника (ОПВ).
Доход для исчисления СО ограничен верхним и нижним пределом – от 1 до 7 МЗП. Если доход работника за месяц меньше или больше установленных пределов, расчет производится исходя из минимального или максимального значения предела дохода.
СО с доходов работников перечисляются до 25 числа месяца, следующего за отчетным. «Выплаченность» дохода не оказывает влияние на сроки перечисления отчислений. Даже если доход не выплачен работнику, у работодателя возникает обязанность по перечислению СО.
Если СО уплачены позже установленного срока или уплачены в срок, но не в полном объеме, за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки НБ РК.
Суммы социальных отчислений, уплаченные за работников, работодатель вправе отнести на вычеты при расчете своих налоговых обязательств по уплате налогов с предпринимательской деятельности.
Индивидуальные предприниматели уплачивают социальные отчисления «в свою пользу».
Расчет, удержание и перечисление социальных отчислений выполняется самими предпринимателями.
Ставка для ежемесячного исчисления СО «стандартная» - 3,5%.
Социальные отчисления уплачиваются с дохода, определенного ИП самостоятельно. Однако доход, установленный для расчета СО, должен равняться доходу для ОПВ и не превышать фактического «налогового» дохода.
При расчете социальных отчислений, размер дохода уменьшается на размер обязательных пенсионных взносов (ОПВ) предпринимателя.
К доходу применяются пределы – от 1 до 7 МЗП. Если доход меньше или больше установленных пределов, расчет производится с ограничением на пределы.
Если в расчетном месяце у предпринимателя нет дохода, социальные отчисления нее уплачиваются.
СО перечисляются предпринимателями до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Если социальные отчисления уплачены позже установленного срока или не в полном объеме, за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки НБ РК.
Если предприниматель ведет деятельность на упрощенной декларации, размер социальных отчислений (за себя и за работников), уменьшает социальный налог, уплачиваемый с предпринимательской деятельности.
2 комментариев
Наталья Попова
25.07.2023Ольга Мурзинцева
25.07.2023