Вопрос
Просьба разъяснить необходимость оформления организацией исправленного ЭСФ при получении исправленного ЭСФ от поставщика, в котором скорректированы только данные по источнику происхождения товара.
От поставщика пришел исправленный ЭСФ на товар, который был приобретен еще в 2019 году. Данный товар уже давно реализован организацией, а покупатель мог реализовать его дальше, другим налогоплательщикам. Вероятно, товар уже фактически потреблен и ни у кого не содержится «на остатках».
В полученном от поставщика ЭСФ не меняются данные, влияющие на налоговые обязательства (количество, цена, ставка НДС, сумма НДС и т.д.), скорректированы только данные по источнику происхождения (например, исправлен код ТН ВЭД ЕАЭС или сведения о сертификате происхождения товара).
Что делать организации, которая получила от поставщика такой исправленный ЭСФ? Необходимо ли также производить выписку исправленного документа, которая затронет и дальнейшую «цепочку» контрагентов? Либо, так как налоговые обязательства не меняются и товар уже давно потреблен, организация может не производить оформление исправленного ЭСФ по операции?
Ответ
Султангазиев М.Е. 01.03.2021, 03:32
В соответствии с пунктом 1 статьи 419 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
Таким образом, в полученном исправленном счете-фактуре изменились данные по источнику происхождения (код ТН ВЭД и документ указывающий источник возникновения товара), что влияет на прослеживаемость товара, поставщик, который получил такой исправленный счет-фактуру, должен также выписать исправленный счет-фактуру своему получателю, которому ранее был реализован товар.
Источник: Блог-платформа государственных органов Республики Казахстан
Нет комментариев