Сведения о доходах каких лиц необходимо отражать в приложении 910.01?

Дата создания: 03.08.2020
Дата изменения: 04.08.2020
  • 3743
  • ID: -

    Date: 24:06:2024

  • <неавторизован>

  • Регламентированный отчет форма 910.00

Приказом «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 20 января 2020 года № 39, приняты формы налоговой отчетности на 2020 год, а также Правила по их заполнению.

В частности, принята новая ФНО 900.00 и Правила по ее заполнению, которая используется для представления отчетности, начиная с 1 полугодия 2020 года.

В ФНО 900.00 за 2020 год внесены изменения, в частности, добавлено новое приложение 910.01 Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц».

Соответственно, основной вопрос, нужно ли отражать в приложение 910.01 сведения о работниках –иностранцах (с ВНЖ и без?), сведения о доходах физических лиц по договорам ГПХ, прочих доходах физических лиц у источника выплаты.

Для ответа, обратимся к правилам по заполнению ФНО 910.01:

«Данная форма предназначена для исчисления налога и социальных платежей с доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, за исключением иностранцев и лиц без гражданства».

А это означает, что в Приложение 910.01 отражается информация по физическим лицам – гражданам РК, которым начислены доходы в отчетном периоде и которые являются:

  1. Работниками;
  2. Физическими лицами, с которыми заключены договора ГПХ;
  3. Прочими физическими лицами, при выплате дохода, облагаемого у источника выплаты (дивиденды, вознаграждения, выигрыши и т.д.)

При заполнении формы, в графе D сведения о начисленных доходах разделяются в зависимости от статуса физического лица. Графа D заполняется следующими статусами:

  • 1 – работник; 
  • 2 – физическое лицо, получившее доходы по договорам гражданско-правового характера предметом которых является оказание услуг, выполнение работ;
  • 3 – физическое лицо, получившее иные доходы, облагаемые у источника выплаты.

Сведения доходах каких лиц необходимо отражать в приложение 910.01?

Таким образом, в приложение 910.01 не отражаются данные о физических лицах – иностранцах, вне зависимости от резидентства такого лица и наличия вида на жительство (ВНЖ).

  • 3743
Нравится
2

Практика учета

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

4 комментариев


  • Валеев Данияр Валеев
    11.08.2020
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!  Подскажите как указывать в основной форме количество работников? Если ставить с учетом иностранцев а в приложении их не заполнять то ругается что количество не совпадает!
    Ольга Мурзинцева
    11.08.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! В строке 910.00.003 указывается среднесписочная численность - в ней отражаются только работники, в том числе иностранцы и лица без гражданства. 

    В Приложение 910.01 указываются сведения о всех физ лицах, которым отражен доход в отчетном периоде, КРОМЕ иностранцев и лиц без гражданства. В ФНО 910.01 отражаются сведения не только по работникам, но и физ лицам по договорам ГПХ, прочим физ лицам, имеющим доход, облагаемый у источника выплаты.

    То есть данные строки 910.00.003 и приложения 910.01 не могут быть сопоставлены.

    Асем Хамзина
    14.08.2020
    [0]
    |
    [0]
    Подскажите пожалуйста, нашли ли вы решение данного вопроса. Сама столкнулась с данным вопросом при отправке готового ФНО 910.00 в налоговую. 
    Ольга Мурзинцева
    11.08.2020
    [0]
    |
    [0]
    Не могли бы Вы предоставить скрины по возникающей ошибки? (отправкой на адрес сайта -  pro1cservice@1c-rating.kz).

    По данной ситуации модем рекомендовать Вам выполнить отправку формы посредством СОНО.