ID: -
Date: 11:10:2024
<неавторизован>
Приказом № 409 от 14.04.2022 скорректированы правила по заполнению строки 300.00.0015 (изменения действуют с 01.01.2022).
Добавлено: «Сумма оборота и сумма НДС отражается в налоговом периоде, в котором получены такие товары, работы, услуги».
Просьба разъяснить ситуацию по периоду отражения данных в строке 300.00.015 при приобретении товаров у неплательщика НДС.
В соответствии с неоднократными ответами, предоставленным КГД МФ РК, считаем, что нормы и положения по отнесению НДС в зачет не применимы по операциям, по которым зачет не разрешен.
Отражение данных в строке 300.00.015, исходя из периода выписки ЭСФ, создает большое количество трудностей для бизнеса.
По предыдущему примеру. Товар приобретен 30 июня, ЭСФ по операции еще нет. Поставщик-неплательщик НДС, ЭСФ оформлять не обязан (но может сделать это добровольно). Поставщик ЭСФ не ждет (так как его может и не быть) – отражает данные исходя из даты оборота. Позже отчетного периода 10 июля поставщик добровольно оформил СФ. А это означает, что данные в строке 300.00.015 отражены некорректно во 2 квартале (теперь должны быть в 3 квартале). Покупателю придется пересдавать форму 300.00 при каждой «добровольной» выписке документа от каждого контрагента (в пределах срока исковой давности).
Просьба пересмотреть позицию в заполнении строки 300.00.015 исходя из даты оборота (получения ТРУ), а не по дате выписки ЭСФ. Так как в предоставленных ответах не учитывается:
Почему КГД МФ РК настаивает, что необходимо применять нормы и положения по отнесению НДС в зачет по операциям, по которым зачет не разрешен? Просьба урегулировать ситуацию законодательно (с внесением уточняющих положений в НК РК).
КГД МФ РК разъясняет, что данные в строке 300.00.015 необходимо отражать по дате выписки ЭСФ
О том, как в БК 3.0 отразить данные по приобретению у неплательщиков НДС (с выпиской ЭСФ), либо плательщиков НДС, если по операции НДС не подлежит отнесению в зачет, для корректного заполнения данных в 300.00.015, в материале:
Иргалиев А.А. 19.10.2021, 12:50
Согласно положению о Комитете государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД), вопросы налогового администрирования и контроля относятся к компетенции КГД. При этом, в соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 19 Налогового кодекса налоговые органы в пределах своей компетенции обязаны осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.
Вместе с тем, отмечаем следующее, пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса установлено, что налог на добавленную стоимость (НДС), относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
В случае приобретения товаров, работ и услуг у неплательщика НДС, т.е «без НДС», полагаем, что покупателю следует отражать в строке 300.00.015 указанные обороты по дате фактического поступления товаров, работ и услуг или по дате иного документа подтверждающего фактическое приобретение.
В этой связи, внесение дополнений в Налоговый кодекс в этой части считаем нецелесообразным.
Источник: Блог-платформа государственных органов РК
2 комментариев
Баян Абдуали
11.02.2022Ольга Мурзинцева
14.02.2022