Форма 300.00: НДС не относимый в зачет

Вопрос:

Компания приобрела товары, по которым НДС не разрешен к зачету. Как правильно оформить подобную операцию и в какой строке Декларации по НДС отражаются сведения о покупке?

Ответ:

Категории товаров, работ, услуг, приобретенных без НДС или с НДС, но по которым НДС к зачету не разрешен, определены статьей 402 НК РК.

При покупке таких ТРУ в программе «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» оформляется документ Поступление ТМЗ и услуг.

Документ доступен в разделе Покупка и продажа — Покупка.

При оформлении документа необходимо перейти по гиперссылке Цены и валюта и установить признак НДС включать в стоимость.

В случае установки признака в проведенном документа в регистре сведений НДС к возмещению не будет сформировано движений по НДС, подлежащему отнесению в зачет.

После проведения документа и формирования движений по регистрам бухгалтерского и налогового учета, сведения по данной операции будут отражены в Декларации по НДС (форма 300.00). Отражение в форме 300.00 будет выполнено в том случае, если в табличной части документа приобретения будет указан вид поступления, который ссылается на соответствующую строку декларации.

В соответствии с пунктом 16 Правил заполнения Декларации по НДС, сумма оборота по товарам, работам, услугам, приобретенным без НДС и по товарам, работам, услугам, приобретенным с НДС, но по которым НДС не подлежит отнесению в зачет в соответствии со статьей 402 НК указываются в строке 300.00.015.

Подробнее об отражении операций, по которым НДС не разрешен к зачету, в статье «PRO НДС не относимый в зачет в «Бухгалтерия 8 для Казахстана».