Какой документ указать в реестре 300.08, если поставщик выставил два счета-фактуры (бумажный, затем электронный)?

Дата создания: 03.05.2018
Дата изменения: 04.05.2018
  • 8794
  • ID: -

    Date: 22:06:2024

  • <неавторизован>

  • Регламентированный отчет форма 300.00

Вопрос:

При покупке товара (28.02.2018) поставщик выписал накладную и счет-фактуру на бумажном носителе. Нами был оприходован товар в соответствии с полученными документами, а так же принят в зачет НДС по дате приобретения (дата совершения оборота и выписки счета-фактуры едины).

Затем в ИС ЭСФ мы получили электронный счет-фактуру на эту же операцию, но дата выписки ЭСФ была 09.03.2018.

  • Какой счет-фактура является действительным?

  • В каком периоде взять в зачет НДС, если бумажный счет-фактура выписан в феврале, а электронный в марте?

  • Какой документ надо отразить в реестре 300.08?

Ответ:

В Правилах выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур установлено, что в случае выписки счета-фактуры посредством ИС ЭСФ оригиналом (подлинником) ЭСФ является электронный документ, содержащийся в ИС ЭСФ (пункт 15).

  • 8794
Нравится
(Нет голосов)

Практика учета

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

2 комментариев


  • Айдын Кусенбаев
    28.11.2018
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! 
    Хочу подкорректировать ответ pro1c. 
    Сам столкнулся с ситуацией когда поставщик в одном квартале выписал бумажную сф, а в следующем пришла эсф. 
    Начитавшись здесь советов, принял НДС в том квартале, в котором получил ЭСФ. 
    НО!
    Оказывается, согласно статье 401 НК, "В случае если в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указана дата выписки на бумажном носителе, то такая дата признается датой выписки счета-фактуры для целей настоящего пункта."

    Поэтому надо смотреть на то, указана ли в ЭСФ дата выписки сф на бумажном носитиле и по этой дате принимать в зачет НДС а не по умолчанию по дате получения ЭСФ, как советуют в ответе.

    Проверяйте, пожалуйста, точнее свои ответы, pro1c!  
    Марина Девяткина
    28.11.2018
    [0]
    |
    [0]

    В данной статье рассматривается случай, когда по «непонятной» причине поставщик сначала выдает счет-фактуру на бумажном носителе, а затем выписывает в ИС ЭСФ электронный вариант. В таком случае бумажный документ становиться недействительным.

    «В случае если в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указана дата выписки на бумажном носителе, то такая дата признается датой выписки счета-фактуры для целей настоящего пункта» - в данном  абзаце статьи 401 речь идет о дате, указанной в строке 2.1 «Дата выписки на бумажном носителе», т.е. о  дате выписки счета-фактуры на бумажном носителе, введенного в ИС ЭСФ. Данная строка заполняется в случае, когда необходима регистрация ранее выписанного в бумажной форме счета-фактуры. В данном случае не выписывается ЭСФ, а регистрируется в ИС ЭСФ ранее выписанный бумажный документ.

    Следует различать выписку электронного счета-фактуры и регистрацию, ранее выписанного на бумажном носителе счета-фактуры.

    Спасибо, вам, за интересный вопрос.