Почему в списке классификатора кодов строк Декларации по КПН нет кодов 100.00.019V и 100.00.019IX для отражения расходов будущих периодов?

17.02.2023
  • 4689
  • Справочник Расходы будущих периодов
  • Регламентированный отчет форма 100.00

Вопрос

Для автозаполнения налоговой декларации по КПН в 1С требуется для всех статей затрат указать код строки декларации, тогда все расхода по данной статье затрат попадут в указанную строку ФНО 100.00. Почему в списке классификатора кодов строк Декларации по КПН (ФНО 100.00) нет кодов 100.00.019V и 100.00.019IX?


Ответ

Для того, чтобы ответить на этот вопрос надо подробно разобрать формулу расчета суммы вычетов по расходом будущих периодов. Уже в определении вида таких расходов, то есть в самом термине, «будущих периодов» заложение понимание того, что размер расходов, относящихся к текущему отчетному налоговому периоду необходимо как то выделить (рассчитать). При этом выделить расходы текущего периода потребуется не только из РБП приобретенных в текущем, но и в предыдущих отчетных периодах.

Пример

В предыдущем периоде приобретена страховка с сентября 2021 по август 2022 года стоимостью 120 000 тенге за весь период действия, в текущем периоде приобретена страховка на период с сентября 2022 по август 2023 года стоимостью 150 000 тенге.

Рассмотрим порядок определения затрат по страховке, которые должны быть отнесены на вычеты в каждом календарном периоде из всего срока действия страхования.

Страхование (РБП)

2021

2022

2023

Расходы по страхованию

Приобретено в 2021 году

40 000 тенге

(120 000 / 12 мес * 4 месяца 2021 года)

80 000 тенге

(120 000 / 12 мес * 4 месяца 2021 года)

 

120 000 тенге

Приобретено в 2022 году

 

50 000 тенге

(150 000 / 12 мес * 4 месяца 2021 года)

100 000 тенге

(120 000 / 12 мес * 4 месяца 2021 года)

150 000 тенге

Вычеты РБП по годам

40 000 тенге

130 000 тенге

100 000 тенге

270 000 тенге


В целом все вычеты по реализованным товарам (расходам и услугам) в строке 100.00.019 рассчитывается по формуле: 

остатки на начало года плюс приобретения текущего года минус остатки на следующий год

И эта формула применима не только к расчету себестоимости реализованных в текущем периоде товаров, но и к расчету вычета по расходам будущих периодов.

  • 4689
Нравится
1

Практика учета

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

Нет комментариев