Для автозаполнения налоговой декларации по КПН в 1С требуется для всех статей затрат указать код строки декларации, тогда все расхода по данной статье затрат попадут в указанную строку ФНО 100.00. Почему в списке классификатора кодов строк Декларации по КПН (ФНО 100.00) нет кодов 100.00.019V и 100.00.019IX?
Если Вы хотите научиться быстро и без ошибок составлять ФНО 100.00, для Вас Дистанционный тренинг по работе с формой налоговой отчетности 100.00 «Декларация по корпоративному подоходному налогу»
Для того, чтобы ответить на этот вопрос надо подробно разобрать формулу расчета суммы вычетов по расходом будущих периодов. Уже в определении вида таких расходов, то есть в самом термине, «будущих периодов» заложение понимание того, что размер расходов, относящихся к текущему отчетному налоговому периоду необходимо как то выделить (рассчитать). При этом выделить расходы текущего периода потребуется не только из РБП приобретенных в текущем, но и в предыдущих отчетных периодах.
В предыдущем периоде приобретена страховка с сентября 2021 по август 2022 года стоимостью 120 000 тенге за весь период действия, в текущем периоде приобретена страховка на период с сентября 2022 по август 2023 года стоимостью 150 000 тенге.
Рассмотрим порядок определения затрат по страховке, которые должны быть отнесены на вычеты в каждом календарном периоде из всего срока действия страхования.
Страхование (РБП) |
2021 |
2022 |
2023 |
Расходы по страхованию |
---|---|---|---|---|
Приобретено в 2021 году |
40 000 тенге (120 000 / 12 мес * 4 месяца 2021 года) |
80 000 тенге (120 000 / 12 мес * 4 месяца 2021 года) |
|
120 000 тенге |
Приобретено в 2022 году |
|
50 000 тенге (150 000 / 12 мес * 4 месяца 2021 года) |
100 000 тенге (120 000 / 12 мес * 4 месяца 2021 года) |
150 000 тенге |
Вычеты РБП по годам |
40 000 тенге |
130 000 тенге |
100 000 тенге |
270 000 тенге |
В целом все вычеты по реализованным товарам (расходам и услугам) в строке 100.00.019 рассчитывается по формуле:
остатки на начало года плюс приобретения текущего года минус остатки на следующий год.
И эта формула применима не только к расчету себестоимости реализованных в текущем периоде товаров, но и к расчету вычета по расходам будущих периодов.
Документ показан не полностью. Для дальнейшего просмотра необходимо иметь активную подписку на сайте. Авторизуйтесь или оформите подписку.
Нет комментариев