Какой код строки ФНО 100.00 указать для расходов будущих периодов и почему в классификаторе строк Декларации по КПН нет кодов 100.00.019V и 100.00.019IX для отражения РБП?

Дата создания: 13.03.2018
Дата изменения: 24.01.2024
  • 6267
  • ID: -

    Date: 14:04:2024

  • <неавторизован>

  • Справочник Расходы будущих периодов
  • Регламентированный отчет форма 100.00

Вопрос

Для автозаполнения налоговой декларации по КПН в 1С требуется для всех статей затрат указать код строки декларации, тогда все расходы по данной статье затрат попадут в указанную строку ФНО 100.00. 

  • Почему в списке классификатора кодов строк Декларации по КПН (ФНО 100.00) нет кодов 100.00.019V и 100.00.019IX?


  • Код какой строки необходимо указать для затрат, признанных расходами будущих периодов, чтобы они корректно отразились в декларации по налогу на прибыль?

Ответ

Для того, чтобы ответить на этот вопрос надо подробно разобрать формулу расчета суммы вычетов по расходам будущих периодов. Уже в определении вида таких расходов, то есть в самом термине, «будущих периодов» заложено понимание того, что размер расходов, относящихся к текущему отчетному налоговому периоду необходимо как-то выделить (рассчитать). 

При этом выделить расходы текущего периода потребуется не только из РБП приобретенных в текущем, но и в предыдущих отчетных периодах.

Пример

В предыдущем периоде приобретена страховка с сентября 2022 по август 2023 года стоимостью 120 000 тенге за весь период действия, в текущем периоде приобретена страховка на период с сентября 2023 по август 2024 года стоимостью 150 000 тенге.

Рассмотрим порядок определения затрат по страховке, которые должны быть отнесены на вычеты в каждом календарном периоде из всего срока действия страхования.

Страхование (РБП)

2022

2023

2024

Расходы по страхованию

Приобретено в 2022 году

40 000 тенге

(120 000 / 12 мес * 4 месяца 2022 года)

80 000 тенге

(120 000 / 12 мес * 8 месяцев 2023 года)

 

120 000 тенге

Приобретено в 2023 году

 

50 000 тенге

(150 000 / 12 мес * 4 месяца 2023 года)

100 000 тенге

(120 000 / 12 мес * 8 месяцев 2024 года)

150 000 тенге

Вычеты РБП по годам

40 000 тенге

130 000 тенге

100 000 тенге

270 000 тенге


В целом все вычеты по реализованным товарам (расходам и услугам) в строке 100.00.019 рассчитывается по формуле: 

  • 6267
Нравится
1

Практика учета

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

Нет комментариев