Принятие НДС в зачет: дата оборота по реализации отличная от даты выписки счета-фактуры

Вопрос

Как правильно оформить в программе 1С учетные документы, если дата оборота по реализации отличается от даты выписки полученного счета-фактуры (согласно внесенным изменениям в Налоговый кодекс РК с 01.01.2017 г.)?

Ответ

В случаях, когда полученный счет-фактура был выписан позднее даты отгрузки/получения товаров, НДС будет относиться в зачет по дате выписки счета-фактуры (согласно внесенным изменениям в статью 256 Налогового кодекса РК по периоду отнесения НДС в зачет).

Для корректного отражения документов, в случае если НДС относится в зачет по дате выписки счет-фактуры необходимо:

1) Оформить документ Поступление ТМЗ и услуг (раздел Покупка и продажа - Покупка - Поступления ТМЗ и услуг). В документе необходимо пройти по гиперссылке Цены и валюты и поставить галочку Отложить принятие НДС к зачету.

Установка этого признака повлияет на то, что при проведении документа будет сформирована проводка по дебету счета 1422 «Налог на добавленную стоимость (отложенное принятие к зачету)». Движения по регистру накопления НДС к возмещению будут отсутствовать.

2) Для формирования операции по отнесению НДС в зачет необходимо создать документ Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС с видом операции Регистрация оборота (раздел Покупка и продажа - Покупка).

Документ может быть создан на основании документа Поступление ТМЗ и услуг с помощью команды Создать на основании - Регистрация прочих операций приобретенных товаров (работ, услуг) в целях НДС.

При проведении документа будут сформированы проводки по отнесению сумм отложенного НДС в зачет. Сформируются проводки по дебету счета 1421 «Налог на добавленную стоимость к возмещению» и кредиту счета 1422 «Налог на добавленную стоимость (отложенное принятие к зачету)», а также движения по регистру накопления НДС к возмещению.

После выполнения всех описанных выше действий на основании документа Регистрация прочих операций приобретенных товаров (работ, услуг) в целях НДС необходимо сформировать документ Счет-фактура (полученный).