Корректировка поступления ТМЗ и услуг в 1С: виды корректировки и правила оформления

В статье рассмотрим, как оформить корректировку поступления в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана. Разберем виды корректировок, как выбрать подходящий вид операции и как избежать ошибок при отражении корректировок.

После оформления поступления или реализации товаров может возникнуть необходимость скорректировать первичные документы. Причиной могут стать ошибки, обнаруженные как поставщиком, так и покупателем при оформлении документов, а также расхождения, выявленные при приемке товаров, например, по количеству или другим параметрам.

Как правило, вносить корректировки в уже созданные и проведенные документы нельзя. Например, корректировка документа поступления за прошлые периоды может привести к нарушению последовательности отражения большого количества связанных документов в учетной системе, что повлечет изменение себестоимости, финансовых показателей, сумм налогов, дохода и других данных.

Чтобы избежать подобных последствий и сохранить корректность учета, такие изменения отражаются с помощью специальных документов корректировки, предусмотренных в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана. 

Механизм корректировки предусматривает автоматическое сторнирование движений первичного исправляемого документа в текущем периоде и работает в двух режимах:

• исправление ошибок - позволяет отразить в учете допущенные ошибки при оформлении поступления ТМЗ и услуг и зарегистрировать исправленный счет-фактуру, полученный от поставщиков;

• корректировка по согласованию сторон - используется для отражения корректировок в учете в случае получения от поставщиков дополнительного счета-фактуры по операциям корректировки оборота.

Это позволяет внести необходимые изменения, не затрагивая ранее сформированные учетные данные и документы закрытых периодов.

Настройка программы для работы с документами корректировки

Для возможности работы с документами корректировки поступления и реализации необходимо включить настройку функциональности учета Корректировка и исправление документов (раздел Администрирование – Функциональность – Расчеты).

Корректировка поступления при исправлении ошибок

После приобретения ТМЗ и услуг корректировка по причине исправления допущенных ошибок выполняется с помощью документа Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах, который находится в разделе Покупка.

 

В документе корректировки необходимо указать документ поставки, по которому требуется выполнить изменения. 
После заполнения документа-основания сведения в табличных частях документа корректировки заполняются автоматически. 

В строке до изменения отражаются данные из первичного документа поставки и эти сведения не подлежат корректировке.

Строка после изменения также заполняется автоматически данными первичного документа, но открыта для редактирования.

В строке после изменения можно изменить такие данные, как:

• Количество;

• Цена;

• Вид оборота по НДС;

• Вид поступления по НДС.

При оформлении документа корректировки особое внимание следует обратить на заполнение поля Налоговый период – это период, к которому относятся изменения в целях НДС.

По умолчанию при заполнении документа корректировки по данным первичного документа в поле Налоговый период устанавливается дата исправляемого документа.

Если дата налогового периода отличается от даты регистрации первичного документа, требуется скорректировать ее «вручную». При этом если указанная дата отличается от даты исправляемого документа, система выдает соответствующее сообщение.

В случае, когда указанная дата превышает текущую дату документа корректировки, система выдает предупреждающее сообщение.

В нижней части документа отображаются сведения по суммовым значениям до изменения и после изменения, а также сумма разницы оборота и НДС.

При проведении документа формируются сторнирующие операции всех движений документа, по которому выполняется корректировка, и создаются новые движения с учетом внесенных исправлений. Новые движения формируются датой документа корректировки по данным, указанным в строке после изменения.

Также формируются движения по регистру накопления НДС к возмещению, которые включают сторно ранее созданных записей и формирование новых с учетом изменений.

На основании документа Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах создается счет-фактура с видом Исправленный.

При проведении документа корректировки и исправленного СФ в первичном документе Поступление ТМЗ и услуг отражается список корректировочных документов, а обычный СФ аннулируется.

Как оформить корректировку поступления при изменении состава ТМЗ (пересортица)

При необходимости обнулить первоначальные данные в строке после изменения требуется оставить пустые значения. Сами строки с позициями первоначального документа удалению из документа корректировки не подлежат. 

Если при корректировке меняется состав ТМЗ, то новые позиции добавляются по кнопке Добавить или Подбор. По вновь добавленным позициям заполняется только строка после изменения. 

При проведении документа формируется операция сторно по аннулируемой позиции и операция по поступлению добавленной позиции. 

Как исправить ошибку в ранее оформленной корректировке по согласованию сторон

При работе с документом Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах следует учитывать, что если по документу-основанию, который подлежит корректировке, ранее уже были созданы документы Корректировка поступления с видом операции Корректировка по согласованию сторон, то список этих документов отражается на закладке Корректировки по согласованию сторон и они подлежат сторнированию. 

Табличная часть заполняется имеющимися документами корректировки по кнопке Заполнить корректировки по согласованию до проведения документа.

По ссылке Сторнировать документ по соответствующему документу выполняется операция сторнирования. Если в табличной части содержится несколько корректировочных документов, по кнопке Создать документы сторнирования можно выполнить групповое оформление сторнирования.

Если не оформить документы сторнирования, то при проведении документа Корректировка поступления системы выводит соответствующее сообщение.

Исправленный ЭСФ аннулирует обычный ЭСФ и все выписанные дополнительные ЭСФ  к нему.

Последующая корректировка  

Если на основании документа поступления уже был создан документ Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах, то последующие исправления могут быть созданы только на основании последней введенной корректировки с данным видом операции.

Система контролирует наличие исправительных документов, и, если на основании документа введена корректировка, исправляемый документ блокируется для исправления и отмены проведения. При попытке внести корректировки в первичный документ система выдает соответствующее сообщение.

При попытке снять документ с проведения система блокирует действие и выдает соответствующее сообщение.

Корректировка поступления при согласовании сторон

В случае, когда стороны договорились об изменении условий сделки и требуется внести корректировку только по измененным параметрам, документ Корректировка поступления оформляется с видом операции Корректировка по согласованию сторон.

Например, такая корректировка поступления применяется в случаях, когда первоначальные документы были оформлены верно, однако впоследствии изменились количество или цена ТМЗ и услуг.

Основанием для корректировки могут служить дополнительное соглашение к договору, акт согласования, дополнительный счет-фактура или иные документы, подтверждающие изменение условий сделки.

При оформлении документа Корректировка поступления с видом операции Корректировка по согласованию сторон можно изменить только графы Количество, Цена и Сумма, а также поле Налоговый период (период, к которому относятся изменения в целях НДС). При заполнении поля Налоговый период применяется аналогичная схемы работы, рассмотренная выше.

При заполнении табличных частей документа данные в строке до изменения заполняются автоматически из первоначального документа, подлежащего корректировке. В строке корректировка вносятся сведения по тем позициям, которые подлежат изменению. Если по позиции нет изменений по сравнению с первичным документом поставки, то в строке корректировка необходимо очистить значения, заполненные по умолчанию.

При проведении такого документа корректировки формируются движения только по позициям, по которым были изменения в строке корректировка.

Также по НДС формируются движения в регистре накопления Корректировка НДС к возмещению.

На основании документа Корректировка поступления с видом операции Корректировка по согласованию сторон создается счет-фактура с видом Дополнительный на сумму корректировки.

Последующие корректировки требуется создавать также на основании первичного исправляемого документа. Вводить другой документ корректировки на основании документа Корректировка поступления с видом операции Корректировка по согласованию сторон нельзя. При попытке ввести корректировку на его основании система выводит соответствующее сообщение и блокирует создание новой корректировки.

Таким образом, документ Корректировка поступления позволяет корректно отразить изменения условий сделки, если они были согласованы между поставщиком и покупателем уже после оформления поступления, и внести исправления при допущении ошибок.

При оформлении корректировки важно правильно определить основание для внесения изменений. Если первоначальные документы содержали ошибки, следует использовать корректировку с видом Исправление в первичных документах. Если же изменились условия сделки (стоимость, количество или другие параметры поставки), используется вид Корректировка по согласованию сторон. Правильный выбор вида операции обеспечивает соответствие данных бухгалтерского и налогового учета фактическим договоренностям сторон и позволяет отразить не только бухгалтерские проводки, но и изменения в подсистеме учета НДС, что влияет на заполнение налоговой отчетности.