Sidebar toggle

Налоговые вычеты по ИПН в 2025 году

01.01.2025
  • 462011

  • ID: -

    Date: 31:03:2025

  • <неавторизован>

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние два месяца:

В данной статье рассматриваются налоговые вычеты по индивидуальному подоходному налогу, которые предоставляются физическим лицам (работникам) в соответствии с действующими положениями НК РК в 2025 году. 

Важно

С 1 января 2025 года, раздел 8 Индивидуальный подоходный налог, в Налоговом кодексе действует в редакции, предусмотренной Законом РК №120-VI ЗРК от 25.12.2017 года. 

Ожидаемого продления приостановления раздела 8 в НК РК не произошло, не смотря на полученные ранее ответы государственных органов о том, что планируется продлить действие статьи 33 Закона  «О введении в действие Налогового кодекса» до 2026 года:

При этом изменения по вопросу все еще не исключены. 

В статье рассмотрен состав налоговых вычетов по ИПН, предусмотренных в редакции Закона РК №120-VI ЗРК от 25.12.2017 года, которые были введены в действие с 1 января 2025 года. На вебинаре PRO1C 16.01.2025 были детально рассмотрены вычеты по ИПН в указанной редакции закона, вы можете посмотреть видеодоклад на этой странице.

В 2025 году физическому лицу-работнику в соответствии со статьей 342 НК РК предоставляются следующие вычеты по ИПН:

  1. Вычет по ОПВ.
  2. Вычет по взносам на ОСМС.
  3. Стандартные налоговые вычеты:
    • Ежемесячный вычет в размере 14 МРП.
    • 882 МРП определенным категориям граждан (инвалиды, участники ВОВ).
    • 882 МРП определенным категориям граждан (родители, попечители детей-инвалидов).
  1. Налоговый вычет для многодетных семей (введен с 01.01.2025 г.).
  2. Прочие налоговые вычеты (применяются физическим лицом самостоятельно, налоговый агент применяет Предварительную сумму прочих налоговых вычетов):
    • Вычет по добровольным пенсионным взносам.
    • Вычет на медицину.
    • Вычет на обучение (введен с 01.01.2025 г.).
    • Вычет по вознаграждениям.

О том, как назначить вычеты по ИПН в 1С
Налоговые вычеты по ОПВ, ВОСМС, стандартные налоговые вычет и налоговый вычет для многодетных семей применяются у налогового агента (работодателя). Прочие налоговые вычеты с 2025 года применяются физическим лицом самостоятельно в рамках Всеобщего декларирования. При этом налоговый агент в соответствии со статьей 356 НК РК вправе применить уменьшение облагаемого дохода на предварительную сумму прочих налоговых вычетов.

Налоговые вычеты предоставляются последовательно в установленном порядке. То есть вычет для многодетных семей не может быть предоставлен до стандартного налогового вычета в размере 14 МРП. 

Для применения налогового вычета, физическое лицо должно предоставить налоговому агенту копии подтверждающих документов, а также заявление работника (с 2025 года применяется установленная форма Заявления физического лица о применении налоговых вычетов).

  • (462011)
Жамал Джантлиева
01.02.2018
[5]
|
[5]
"В случае если сумма дохода работника за период является отрицательной, то данное значение является превышением налоговых вычетов. Такая сумма превышения переносится и может быть предоставлена работнику в следующие налоговые периоды в течение календарного года." Здравствуйте! Как реализована возможность переноса вычетов, если работник был полный месяц в отпуске и у него нет ни одного часа отработанного времени в периоде? Ситуация , я считаю, аналогичная той, что приведена выше из статьи. Спасибо.
  • Continental Logistics Shymkent
    30.03.2018
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, подскажите пожалуйста как применить в 1С УТП вычет, вне зависимости от Количества отработанных дней в месяце?
    Татьяна Гуркина
    02.10.2018
    [0]
    |
    [1]
    Добрый вечер. Расчет вычета по правилам на 2018 год был реализован в версии конфигурации 2.0.13.8 в феврале 2018 года. Вам необходимо обновиться на актуальный релиз (на данный момент это уже 2.0.14.8) и более не требуется никаких действий, т.к. при расчета ИПН, ОПВ и удержаний программа сама учтет изменения.
  • Дмитрий Сердюк
    07.01.2019
    [0]
    |
    [1]
    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, имеет ли ИП на ОУР право на вычет ОПВ и стандартный налоговый вычет в размере 1 МЗП (12 мзп в год) при исчислении ИПН со своего дохода? И если да, то вычеты применяются к доходу (выручке) или чистой прибыли?
    Виктория Гусева
    09.01.2019
    [2]
    |
    [0]
    Да, ИП на ОУР имеет право на вычет по ОПВ и стандартный налоговый вычет.
    • вычет в виде обязательных пенсионных взносов указывается в строке  220.00.022 Декларации по ИПН
    • стандартный налоговый вычет в соответствии  со статьей 346 Налогового кодекса указывается в строке 220.00.024 Декларации. Вычет может быть применен, если физическое лицо не использовало этот вычет по другим основаниям. Например, если физическое лицо является наемным работником и уже получило этот вычет при расчете ИПН у работодателя, то применить вычет повторно для уменьшения облагаемого дохода в качестве ИП - нельзя.
    Оба вычета уменьшают размер облагаемого дохода при расчете ИПН за ИП на общеустановленном режиме. Подробнее о вычетах для ИП на ОУР см. в правилах формы 220.00.

    Дмитрий Сердюк
    23.01.2019
    [1]
    |
    [0]
    Благодарю!
  • Rauana Tungushbayeva
    12.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, у сотрудника ипотека по ЖильстройБанку, он оплачивает ежемесячно 75477,45тг. Из них сумма  вознаграждение 13912,26тг. основной долг 61565,19тг. На вычет по вознаграждения на уменьшение ИПН мы ставим сумму ежемесячного плате жа 75477,45тг, или сумму вознаграждения 13912,26тг? Спасибо
    Ольга Мурзинцева
    18.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день!

    В соответствии со статьей 349 НК РК:
     "1. Налоговый вычет по вознаграждениям применяется физическим лицом-резидентом РК по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории РК…".
     
    Таким образом, вычет по вознаграждениям предоставляется только в сумме вознаграждения по займам, полученным в ЖССБ.
  • Rustem07 AS
    06.03.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день!
    Как настоит в 1С
    налоговые льготы по ИПН вкладчиков «Жилстройсбербанк Казахстана»?
    (Статья 349. Налоговый вычет по вознаграждениям)
    Марина Девяткина
    06.03.2019
    [0]
    |
    [0]
    Для представления налогового вычета на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках, необходимо в документе Заявление на представление вычетов по ИПН указать соответствующих вычет (Вычеты по ИПН в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0).
  • FILIN ТОО
    04.03.2020
    [0]
    |
    [0]
    Сотрудник с 1 по 10 число работал в ТОО "Х" и  это являлся основным местом работы. ОН уволился и с 12 числя этого же месяца и был  принят на работу в ТОО "Р" также на основное место работы. Если в ТОО "Х" применяли стандартные вычеты в размере 1МЗП при расчете ЗП , имеет ли правло сотрудник в новом месте работы применять стандартные вычеты за этот же месяц.

    Ольга Мурзинцева
    04.03.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! 

    Стандартный вычет в размере 1 МЗП предоставляется ежемесячно, при этом общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 12 МЗП. 
    Физическое лицо вправе применить за налоговый период определенный вид налогового вычета только у одного налогового агента, за исключением налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов.
    Таким образом, повторное предоставление вычета в размере 1 МЗП некорректно.
  • Дружинина Ирина Геннадьевна
    21.05.2020
    [0]
    |
    [0]
    По состоянию на май 2020 года В Законе о введение в действие налогового кодекса: в статье 346 Стандартные вычеты п.1 пп.1) установлено, что стандартный вычет, в размере 1МЗП, применяется за каждый календарный месяц и общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 12-кратный минимальный размер заработной платы. Вопросы: 1) Применяется ли стандартный вычет в размере 1МЗП за месяцы, в который отсутствовал доход у работника. 2) Подлежит ли переносу стандартный вычет за все месяцы, в которых отсутствовал доход у сотрудника (отпуск по уходу за ребенком, отпуск без содержания и прочие).на последующие месяцы, в которых есть начисление дохода в пределах календарного года?

    Ольга Мурзинцева
    21.05.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! В случае отсутствия дохода лицо НЕ теряет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1 МЗП. Стандартный вычет в размере 1 МЗП, не примененный в виду отсутствия дохода за период, переносится на последующие налоговые периоды в пределах календарного года.
  • Асем Мусаханова
    18.02.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Ипотека в ЖССБ оформлена на жену, но так как жена не работает, ипотеку оплачивает муж. Имеет ли право муж подать заявление на применение вычета на своей работе?
    Ольга Мурзинцева
    18.02.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Хороший вопрос, мы зададим его на блог уполномоченных органов
  • Замира
    19.02.2021
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. Ип на общеустановленном с декабря месяца, является опекуном. могу ли в форме 220, применить вычет, в размере 882 МРП, или надо применить в размере одного месяца (882МРП/12) ?

    Ольга Мурзинцева
    19.02.2021
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Вычет в размере 882 МРП предоставляется за календарный год, сумма не делится по месяцам. Поэтому Вы можете применить вычет на весь доход декабря.
  • Дана Атг
    14.01.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, плотим ипотеку в жссб с 2019 года но льгота за этот год не применялась, а только в 2020году написала заявление и вычеты начались. Подскажите, могу ли я сделать перерасчет ипн за 2019г. и вернуть разницу?
    Ольга Мурзинцева
    14.01.2022
    [1]
    |
    [0]
    Добрый день. При обращении физического лица позже даты удержания ИПН с предоставлением подтверждающих документов и «Заявления работника о применении налоговых вычетов», работодатель обязан произвести пересчет доходов, подлежащих налогообложению в пределах сроков исковой давности. В настоящий момент срок исковой давности - 3 года. То есть вы можете пересчитать ИПН и применить вычет за последние 3 года.
    Дана Атг
    14.01.2022
    [0]
    |
    [0]
    Спасибо за ответ ! Буквально вчера на сайте жссб прочитала что 5 л.давности.  https://hcsbk.kz/ru/to-pay/helpful-information/tax-benefits/  Не могу найти другие ресурсы о сроках. Бухгалтерию обязует ли платит пению в случае вычета?
    Дана Атг
    14.01.2022
    [0]
    |
    [0]
    Спасибо за ответ ! Буквально вчера на сайте жссб прочитала что 5 л.давности.  https://hcsbk.kz/ru/to-pay/helpful-information/tax-benefits/  Не могу найти другие ресурсы о сроках. Бухгалтерию обязует ли платит пению в случае вычета?
    Ольга Мурзинцева
    17.01.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. В соответствии со статьей 343 НК РК "  4. В случае если налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания индивидуального подоходного налога с такого дохода, то физическое лицо вправе представить налоговому агенту, производившему удержание индивидуального подоходного налога с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса."

    В соответствии с пунктом 2 статьи 48 - срок исковой давности составляет 3 года.  

    Пеня не предусмотрена (вы же сами пишете заявление, бухгалтерия предоставляет вычет согласно заявлению) - только пересчет подоходного налога сотрудника. 
    Ольга Мурзинцева
    17.01.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. В соответствии со статьей 343 НК РК "  4. В случае если налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания индивидуального подоходного налога с такого дохода, то физическое лицо вправе представить налоговому агенту, производившему удержание индивидуального подоходного налога с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса."

    В соответствии с пунктом 2 статьи 48 - срок исковой давности составляет 3 года.  

    Пеня не предусмотрена (вы же сами пишете заявление, в котором указываете на какие вычеты имеете право. Бухгалтер предоставляет вычет согласно данным в заявлении) - только пересчет подоходного налога сотрудника. 
  • Слушаш Байкадамова
    30.09.2022
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте.  Работник подал заявление на вычет ИПН на сумму вознаграждения по ипотечному кредиту в ЖССБ , ему необходимо произвести перерасчет за прошлый год.  Подскажите, как можно сделать перерасчет в 1С?
  • Гульмира Амренова
    20.12.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! у сотрудника (инвалид бессрочный)  в октябре прекращается вычет т.к сумма вычетов уменьшилась и вся использована за год. Как посчитать зарплату сотруднику если на руки у него 350 000 ?
  • Асель Абдикеримова
    08.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, подскажите пожалуйста - изменяется ли сумма ИПН сотруднику, у которого супруга имеет инвалидность 2й группы? если да, то где могу посмотреть и вычитать данную сумму ИПН. заранее благодарю 
    Ольга Мурзинцева
    08.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Стандартный вычет в размере 882 МРП предоставляется только если инвалидность имеет само физ лицо, либо ребенок физ лиц. При инвалидности супруг/супруги, вычет не предоставляется.
  • Айман Осман
    19.04.2024
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Можно от Вас консультацию брать? 910 налоговом форме если ИП без работника, только сам работает тогда можно ли делать  корректировка  суммы налогов  910.00.006  вот эту строку?
    Марина Девяткина
    22.04.2024
    [0]
    |
    [0]
    Индивидуальный предприниматель получает доход от предпринимательской деятельности, он не является работником. Корректировка рассчитывается исходя из среднесписочной численности работников при условии, что средняя заработная плата на одного работника не менее 23 МРП в ИП и не менее 29 МРП в ТОО. 
    Подробно о расчете корректировки описано в статье - Как правильно рассчитать корректировку налога и заполнить строку 910.00.006? 
  • Татьяна Власова
    13.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день!
    Налоговый вычет для многодетной семьи.
    В каком релизе будет реализован?

    Асемгуль Абижанова (админ)
    14.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! С датами выпусков релизов и информацией о том, что будет реализовано в них можно ознакомиться на портале обновлений https://releases.1c.ru/total
    Для получения подробной информации по законодательным изменениям 2025 года приглашаем Вас посетить 16 января вебинар "Изменения в законодательстве и учете 2025" https://pro1c.kz/events/161705/
  • Наталья Майер
    15.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Дорый день ! Выше в статье указано : Прочий налоговый вычет (применяется физическим лицом самостоятельно в рамках Всеобщего декларирования). - По вознаграждениям Физ. лицам-резидентам РК по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в Отбасы банке (ЖССБ)  - Вычет равен сумме расходов и не ограничен
    Уточните пожалуйста, в данное предложение не внесены еще изменения? 



    Асемгуль Абижанова (админ)
    23.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Статья находится на редактировании, все замечания будут учтены. Спасибо за обратную связь!
  • Гульзира Тусупбаева
    15.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста у нас такая СИТУАЦИЯ: до 2025 года мы Работодатель! предоставлял вычет по ипотечному займу в Отбасы своему работнику, т.е. мы в программе 1С через документ "Заявление на предоставление вычетов по ИПН" оформляли, то теперь с 2025 года работник сам самостоятельно! через форму 270 должен возвращать сумму ИПН возвращать? Работодатель приостанавлявает?
    Асемгуль Абижанова (админ)
    23.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! По вступившим в норму положениям Налогового кодекса работник предоставляет по заявлению предварительную сумму прочих налоговых вычетов, в том числе и по ипотечным займам. Работодатель предоставляет вычет по ИПН в размере, указанной суммы предварительных вычетов. Далее работник самостоятельно при сдаче формы 270.00 подтверждает данную сумму примененных вычетов (предоставляет подтверждающие документы, указывает точную сумму вознаграждения по ипотечным займам).
    Для более полной и точной информации рекомендуем ознакомиться с вебинаром "Изменения в законодательстве и учете 2025" https://pro1c.kz/events/161705/
  • Асель Рахметова
    30.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, почему в обновлении для зуп 3.1 нет вида вычета на обучение? Как его отражать в системе?
    Асемгуль Абижанова (админ)
    30.01.2025
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день!
    В типовых решениях в настоящее время не автоматизировано предоставление работникам предварительной суммы прочих вычетов. В связи с тем, что еще не получены все необходимые разъяснения по вопросам их применения. Рекомендуем не торопиться с предоставлением работников новых вычетов до уточнения новых норм.