Анализ состояния налогового учета по НДС

Учет НДС является одним из сложных разделов учета. В данной статье рассмотрим, как проанализировать НДС в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана. Какими средствами 1С можно получить полную картину: от начисленного и входящего налога с расшифровкой по документам до итогового результата для налоговой отчетности.

В 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана, начиная с релиза 3.0.68.1, для анализа расчетов по НДС используется отчет Анализ состояния налогового учета по НДС (раздел Покупка, Продажа и Предприятие).

Отчет формируется в разрезе кварталов в соответствии с налоговыми периодами учета НДС. При этом отчет можно сформировать не только в конце отчетного периода, но в любое время. В этом случае в отчете отражается текущее состояние учета НДС, т.е. данные, которые зарегистрированы в учетной системе на момент формирования отчета.

Отчет представлен двумя основными блоками:

• НДС начисленный — отображает налог по реализации, НДС, уплаченный методом зачёта, и корректировки начисленного НДС.
• НДС к зачету — включает НДС по приобретённым товарам, работам и услугам, НДС за нерезидента, НДС по импорту, НДС методом зачета, а также корректировки НДС, относимого в зачет.

Данные этих блоков заполняются на основании сведений, отраженных в соответствующих регистрах.

Кроме того, в анализе представлен отдельный расчетный блок, в котором отображается информация по удельному весу облагаемого оборота в общем обороте и расчетная сумма НДС, разрешенного к отнесению в зачет. 

По результатам анализа НДС определяется:

• нужно ли перечислить НДС в бюджет;
• или сумма НДС к зачету превышает начисленный налог за текущий период.