Как изменился расчет заработной платы в 2023 году?

О каких изменениях нужно знать бухгалтеру, чтобы выполнить расчет заработной платы в 2023 году? Как в 2023 году изменились налоговые вычеты, пределы для доходов и суммы зарплатных налогов по сравнению с предыдущим годом?

Ежегодно бухгалтер сталкивается с большим количеством законодательных изменений. Расчет заработной платы меняется, пожалуй, чаще всего.

Каждый год, а иногда и чаще, вносятся корректировки в расчет зарплаты работников. И бухгалтеру необходимо заново запоминать размеры вычетов, пределов, ставок и другие данные.

Некоторые изменения достаточно очевидны и над ними не нужно «ломать голову». Например, изменение ставки налога. Все что нужно бухгалтеру – делать прежний расчет, применяя новую ставку.

Некоторые изменения достаточно «хитры» или не вносятся напрямую, но зависят от «смежных» показателей. Например, размер стандартного налогового вычета – 14 МРП. И хоть сам вычет не меняется, ежегодно меняется размер МРП. А это значит, что каждый год вычет 14 МРП – это новое значение в тенге.

В материалах на PRO1C мы рассказываем об изменениях, которые оказывают влияние на расчет заработной платы: как их интерпретировать и применять на практике.

Изменения в налогах, бухгалтерском учете, расчете заработной платы с 2023 года

В данной статье соберем все изменения вместе и подробно рассмотрим, как изменился «стандартный» расчет заработной платы в 2023 году. Главное – рассчитаем заработную плату для работников с разным уровнем дохода.

Чтобы подготовиться к расчету заработной платы в 2023 году, бухгалтеру необходимо знать о следующих изменениях:

Меняются размеры налоговых вычетов, зависящих от МРП;
Меняется нижний предел СН в связи с ростом МРП;
Повышается верхний предел ОПВ в связи с ростом МЗП;
Повышается верхний предел ВОСМС и ООСМС в связи с ростом МЗП;
Повышается нижний и верхний предел СО в связи с ростом МЗП.

Таким образом, основные изменения в расчете зарплаты 2023 года, связаны с ростом ставок МРП и МЗП.

Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)

С 2023 года планировался ввод обязательных пенсионных взносов за счет работодателей (ОПВР). В дальнейшем, ввод ОПВР перенесен на 2024 год. Таким образом, в 2023 году ОПВР не уплачиваются.

Пенсионные взносы работодателя (ОПВР) переносят на 2024 год

Единый платеж с заработной платы

В данном материале не рассматриваются изменения, связанные с вводом единого платежа с заработной платы. Единый платеж могут применять только налогоплательщики на упрощенной декларации и на СНР для производителей сельскохозяйственной продукции.

Рассмотрим каждое из изменений: на что влияют и какой эффект оказывают на доходы работников и расходы работодателей.

Изменение размеров налоговых вычетов в 2023 году

Часть налоговых вычетов, предоставляемых работникам при расчете ИПН, устанавливаются или имеют пределы в МРП.

С 2023 года размер МРП увеличен с 3 063 тенге (МРП в 2022 году для налоговых целей) до 3 450 тенге. Рост МРП составляет 387 тенге или 12,6%.

В связи с увеличением размера МРП, увеличиваются размеры налоговых вычетов и пределов налоговых вычетов, которые зависят от расчетного показателя.

Вид вычета	Размеры в МРП	Размеры в тенге 2022 год	Размеры в тенге 2023 год	Разница
Стандартный налоговый вычет. 14 МРП	14 МРП за месяц. 168 МРП за год	42 882 тенге За год - 514 584 тенге	48 300 тенге За год - 579 600 тенге	5 418 тенге За год - 65 016 тенге
Стандартный налоговый вычет. 882 МРП	882 МРП за год	2 701 566 тенге	3 042 900 тенге	341 334 тенге
Прочий налоговый вычет. На медицину	До 94 МРП за год (с учетом корректировки пп18) п1 статьи 341 НК РК)	287 922 тенге	324 300 тенге	36 378 тенге

Вид вычета

Размеры в МРП

Размеры в тенге

2022 год

Размеры в тенге

2023 год

Разница

Стандартный налоговый вычет.

14 МРП

14 МРП за месяц.

168 МРП за год

42 882 тенге

За год - 514 584 тенге

48 300 тенге

За год - 579 600 тенге

5 418 тенге

За год - 65 016 тенге

Стандартный налоговый вычет.

882 МРП

882 МРП за год

2 701 566 тенге

3 042 900 тенге

341 334 тенге

Прочий налоговый вычет.

На медицину

До 94 МРП за год

(с учетом корректировки пп18) п1 статьи 341 НК РК)

287 922 тенге

324 300 тенге

36 378 тенге

Таким образом, в 2023 году размеры налоговых вычетов, зависимые от значения МРП, увеличиваются в связи с ростом расчетного показателя. Это означает что при расчете индивидуального подоходного налога, физическое лицо имеет право на «освобождение» от ИПН большей суммы дохода.

Подробная информация в материале:

Увеличение пределов СН, СО, ОПВ, ООСМС и ВОСМС в 2023 году

С 2023 года, увеличены размеры регламентированных расчетных показателей:

МРП – с 3 063 до 3 450 тенге (на 387 тенге или 12,6%);
МЗП – с 60 000 до 70 000 тенге (на 10 000 тенге или 16,7%).

В связи с увеличением «зависимых» показателей, меняются предельные размеры объектов для расчета СН, СО, ОПВ, ООСМС и ВОСМС. Соответственно, меняются и размеры минимальных и максимальных сумм налогов и взносов.

Рассмотрим изменения в таблице в сравнении по годам.

Как изменился расчет заработной платы в 2023 году?

Изменение размеров налоговых вычетов в 2023 году

Увеличение пределов СН, СО, ОПВ, ООСМС и ВОСМС в 2023 году

Статьи по теме:

Статьи PRO по этой же теме:

Практика учета по теме:

2 комментариев

Алтыншаш Молдашева

Нуржамал Спанова