Вопрос:
Компания занимается реализацией хлебо-булочных изделий, документооборот очень большой. Срок реализации у хлеба очень маленький и поэтому очень много возвратов. При сверке с покупателями бывает, что в дополнительный ЭСФ (возврат товара) требуется внести изменения, но на портале ЭСФ не предусмотрена такая возможность, хотя в законодательстве прописано, что изменения по реализации налогоплательщик имеет право вносить в течение пяти лет. Мы исправляли дополнительные ЭСФ методом отзыва (отзывали существующие), и затем выписывали новые корректно заполненные дополнительные ЭСФ.
При проверке выявилась «просрочка» по выписке дополнительных ЭСФ, при этом в территориальном налоговом органе нам не дали никаких разъяснений и выписали предупреждение о том, что в случае такой же ошибке, будет выписан штраф. Объясните, пожалуйста, как можно внести изменения в дополнительный ЭСФ?
Ответ:
Султангазиев М.Е. 04.10.2019, 11:12
Согласно пункту 1 статьи 419 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется. В соответствии с пунктом 3 статьи 413 Налогового кодекса, исправленный счет-фактура выписывается при необходимости внесения изменений и дополнений в ранее выписанный счет-фактуру. Согласно пункту 3 статьи 412 Налогового кодекса, счет-фактура в электронной форме выписывается в информационной системе электронных счетов-фактур в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом.
В соответствии с пунктом 27 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденного Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 (далее - Правила), в случае, если к ранее выписанному электронному счету-фактуре (далее - ЭСФ) имеется дополнительный ЭСФ, то при выписке исправленного ЭСФ в строках 4.1, 4.2 и 4.3 указываются дата выписки, регистрационный номер и номер учетной системы ЭСФ, к которому выписывается исправленный ЭСФ.
При этом для восстановления ранее выписанного и аннулированного дополнительного ЭСФ необходимо выписать дополнительный ЭСФ к исправленному ЭСФ в течение семи календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ.
- Отражение дополнительного ЭСФ при наличии исправленного в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана
- Как в 1С выписать дополнительный ЭСФ на возврат товара, если основной счет-фактура при реализации выписан на бумаге?
- Если в электронном счете-фактуре неверно указана цена, то надо выписать исправленный или дополнительный ЭСФ?
- Как можно отклонить полученный ЭСФ?
Согласно пункту 37 Правил, исправленный или дополнительный ЭСФ выписывается в пределах срока исковой давности, установленного налоговым законодательством, с даты выписки ЭСФ, к которому выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ.
На основании вышеизложенного, для внесения исправлений в ранее выписанный дополнительный ЭСФ, необходимо:
- выписывать исправленный ЭСФ к ранее выписанному «основному» ЭСФ, при этом будет аннулирован как «основной» так и дополнительный ЭСФ.
- затем к исправленному ЭСФ необходимо выписать новый дополнительный ЭСФ, в который вносятся необходимые исправления в течение семи календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ.
Источник: Блог-платформа государственных органов Республики Казахстан.
2 комментариев
Зауре Кенежанова
19.03.2024Асемгуль Абижанова (админ)
20.03.2024