Как исправить дополнительный ЭСФ?

Дата создания: 14.10.2019
Дата изменения: 24.10.2019
  • 27078
  • ID: -

    Date: 03:10:2024

  • <неавторизован>

  • Документ Электронный счет-фактура
  • Документ Дополнительный счет-фактура

Вопрос:

Компания занимается реализацией хлебо-булочных изделий, документооборот очень большой. Срок реализации у хлеба очень маленький и поэтому очень много возвратов. При сверке с покупателями бывает, что в дополнительный ЭСФ (возврат товара) требуется внести изменения, но на портале ЭСФ не предусмотрена такая возможность, хотя в законодательстве прописано, что изменения по реализации налогоплательщик имеет право вносить в течение пяти лет. Мы исправляли дополнительные ЭСФ методом отзыва (отзывали существующие), и затем выписывали новые корректно заполненные дополнительные ЭСФ.

При проверке выявилась «просрочка» по выписке дополнительных ЭСФ, при этом в территориальном налоговом органе нам не дали никаких разъяснений и выписали предупреждение о том, что в случае такой же ошибке, будет выписан штраф. Объясните, пожалуйста, как можно внести изменения в дополнительный ЭСФ?

Ответ:

Султангазиев М.Е. 04.10.2019, 11:12

Согласно пункту 1 статьи 419 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг. 

При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется. В соответствии с пунктом 3 статьи 413 Налогового кодекса, исправленный счет-фактура выписывается при необходимости внесения изменений и дополнений в ранее выписанный счет-фактуру. Согласно пункту 3 статьи 412 Налогового кодекса, счет-фактура в электронной форме выписывается в информационной системе электронных счетов-фактур в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом. 

В соответствии с пунктом 27 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденного Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 (далее - Правила), в случае, если к ранее выписанному электронному счету-фактуре (далее - ЭСФ) имеется дополнительный ЭСФ, то при выписке исправленного ЭСФ в строках 4.1, 4.2 и 4.3 указываются дата выписки, регистрационный номер и номер учетной системы ЭСФ, к которому выписывается исправленный ЭСФ. 

При этом для восстановления ранее выписанного и аннулированного дополнительного ЭСФ необходимо выписать дополнительный ЭСФ к исправленному ЭСФ в течение семи календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ

Согласно пункту 37 Правил, исправленный или дополнительный ЭСФ выписывается в пределах срока исковой давности, установленного налоговым законодательством, с даты выписки ЭСФ, к которому выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ. 

На основании вышеизложенного, для внесения исправлений в ранее выписанный дополнительный ЭСФ, необходимо:

  • выписывать исправленный ЭСФ к ранее выписанному «основному» ЭСФ, при этом будет аннулирован как «основной» так и дополнительный ЭСФ. 
  • затем к исправленному ЭСФ необходимо выписать новый дополнительный ЭСФ, в который вносятся необходимые исправления в течение семи календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ.

Источник:  Блог-платформа государственных органов Республики Казахстан.

как исправить дополнительный ЭСФ, исправление дополнительного ЭСФ

  • 27078
Нравится
(Нет голосов)

Практика учета

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

2 комментариев


  • Зауре Кенежанова
    19.03.2024
    [0]
    |
    [0]
    а что по поводу сроков ? если например основной ЭСФ БЫЛ 2023 году а нужно теперь исправленный выписать 2024 год чтобы к нему выписать дополнительный ЭСФ. То есть у меня сейчас только вопрос по дополнительному ЭСФ, а чтобы исправить дополнительный ЭСФ нужно обязательно выписать сперва исправленный ЭСФ к основному. А как же дата оборота? срок давности позволяет выписать а что на счет штрафов по поводу срока по обороту?
    Асемгуль Абижанова (админ)
    20.03.2024
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день!
    Процесс выписки исправленного ЭСФ и восстановление дополнительного ЭСФ при аннулировании исходного в процесс исправления различается по срокам выписки. Подробнее об этом можно прочитать в статье https://pro1c.kz/articles/elektronnye-scheta-faktury-esf/sroki-vypiski-schetov-faktur-i-esf/
    В соответствии с пунктом 37 Правил выписки ЭСФ "Исправленный ЭСФ ... выписывается в пределах срока исковой давности, установленного налоговым законодательством, с даты выписки ЭСФ, к которому выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ."

    Срок восстановления аннулированного доп. - 7 календарных дней (см. правила ЭСФ)
    Пункт 27 Правил выписки ЭСФ гласит ".. При этом для восстановления ранее выписанного и аннулированного дополнительного ЭСФ необходимо выписать дополнительный ЭСФ к исправленному ЭСФ в течение семи календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ."