Sidebar toggle

Почему в налоговом учете остается сумма стоимостного баланса реализованного ОС (по I группе)?

20.02.2025
  • 19046

  • ID: -

    Date: 31:03:2025

  • <неавторизован>

  • Регламентированный отчет форма 100.00
  • Справочник Основные средства
  • Документ Списание ОС

Вопрос по выбытию фиксированного актива:

Основное средство поступило в 2023 году по стоимости 10 000 000 тенге. 

  • 31.12. 2023 отражено начисление амортизации по НУ в сумме 1 000 000 тенге (остаточная стоимость по НУ 9 000 000 тенге). 

Основное средство было реализовано в 2024 году по цене 8 500 000 тенге. 

  • по состоянию на 31.12.2024 в Отчете по движению стоимости ФА осталось 500 000 тенге.

Бухгалтер утверждает, что если ФА было реализовано, то стоимость должна равняться нулю. Верна ли данная позиция? И почему в налоговом учете остается сумма реализованного основного средства (по I группе)?

Полезно по учету основных средств (ФА) Вебинары портала PRO1C по учету фиксированных активов и закрытию года:

Ответ по отражению ФА по налоговому учету:

Стоимость фиксированных активов относится на вычеты посредством амортизации.

При реализации фиксированных активов стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость реализации, которая никак не связана с остаточной стоимостью бухгалтерского или налогового учета. Стоимость реализации это индивидуальные условия сделки. 

В связи с чем, и возникают в практике такие ситуации, когда при выбытии всех активов группы, стоимостной баланс остается, либо наоборот, когда фиксированные активы есть, а стоимостной баланс группы имеет отрицательное значение.

фиксированные активы

Полезно

  • 19046
Нравится
2

Практика учета

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС

4 комментариев

  • Ловчикова Елена
    02.04.2020
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. Была реализация ФА. Но так как вся группа ФА не выбыла, сумма висит  в Отчете по движению стоимости ФА, это понятно. Хотела уточнить, почему программа продолжает начислять амортизацию на выбывший ФА, при чем с минусом?


    Марина Девяткина
    06.12.2022
    [0]
    |
    [0]
    Амортизация по ФА начисляется в целом по стоимостному балансу группы на конец года, то что вы видите при анализе "внутри" группы является арифметическим расчетом, который необходим для корректного определения вычета по ФА. Ознакомиться подробнее можно в статье Отрицательное значение стоимости актива на конец периода и амортизации по нему
  • Айнур Несипбек
    02.12.2022
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день , все также сделала закрытие , но все равно сумма не ушла , висит. Как быть в этом случае?

    Марина Девяткина
    06.12.2022
    [0]
    |
    [0]
    Убедитесь, что в вашем случае объект относится к первой группе, учет в которой ведется "по объектам".