Способы расчета стоимости в ЭСФ: автоматический расчет и ручная корректировка

При заполнении электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ разделе G «Данные по товарам, работам и услугам» предусмотрено два способа расчета:

• Автоматический;
• Ручная корректировка.

При автоматическом способе расчета в разделе G «Данные по товарам, работам и услугам» для строк отражающих стоимость реализованных товаров, работ и услуг предусмотрен авторасчет. Изменить строки 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» и 11 «Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот)» нельзя, они рассчитываются в соответствии с установленным направлением расчета: прямой или обратный.

При использовании способа расчета Ручная корректировка в разделе G «Данные по товарам, работам и услугам» строки 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» и 11 «Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот)» доступны для корректировки. 

Данный способ позволяет указать в электронном счете-фактуре сумму облагаемого оборота отличную от стоимости реализации без учета НДС.

Пример

Плательщик НДС реализует за 3 000 000 тенге (без учета НДС) физическому лицу автомобиль, ранее приобретенный у другого физического лица за 2 000 000 тенге. 

В соответствии с пунктом 15 статьи 381 НК РК  при реализации физическому лицу автомобиля, приобретенного юридическим лицом у физического лица, размером оборота по реализации признается положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения автомобиля.

Цена реализации без НДС	Размер оборота (для целей НДС)	Сумма НДС	Стоимость товаров с учетом НДС
3 000 000 тенге	1 000 000 тенге (3 000 000 – 2 000 000)	120 000 тенге (1 000 000 * 12%)	3 120 000 тенге