При заполнении электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ разделе G «Данные по товарам, работам и услугам» предусмотрено два способа расчета:
При автоматическом способе расчета в разделе G «Данные по товарам, работам и услугам» для строк отражающих стоимость реализованных товаров, работ и услуг предусмотрен авторасчет. Изменить строки 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» и 11 «Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот)» нельзя, они рассчитываются в соответствии с установленным направлением расчета: прямой или обратный.
При использовании способа расчета Ручная корректировка в разделе G «Данные по товарам, работам и услугам» строки 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» и 11 «Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот)» доступны для корректировки.
Данный способ позволяет указать в электронном счете-фактуре сумму облагаемого оборота отличную от стоимости реализации без учета НДС.
Плательщик НДС реализует за 3 000 000 тенге (без учета НДС) физическому лицу автомобиль, ранее приобретенный у другого физического лица за 2 000 000 тенге.
В соответствии с пунктом 15 статьи 381 НК РК при реализации физическому лицу автомобиля, приобретенного юридическим лицом у физического лица, размером оборота по реализации признается положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения автомобиля.
Цена реализации без НДС |
Размер оборота (для целей НДС) |
Сумма НДС |
Стоимость товаров с учетом НДС |
---|---|---|---|
3 000 000 тенге |
1 000 000 тенге (3 000 000 – 2 000 000) |
120 000 тенге (1 000 000 * 12%) |
3 120 000 тенге |
Нет комментариев