Sidebar toggle

Заполнение формы 200.00 сведениями о доходах физических лиц по договорам ГПХ

01.01.2025
  • 74230

  • ID: -

    Date: 18:04:2025

  • <неавторизован>

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:

В статье рассмотрим, как сведения по расчетам с физическими лицами, с которыми заключены договора ГПХ, отражаются в Декларации по ИПН и СН (форма 200.00) и ее приложениях.

Полезно по заполнению ФНО 200.00 Если Вы хотите быстро и без ошибок составлять ФНО 200.00, для Вас Дистанционный тренинг по заполнению ФНО 200.00 «Декларация по ИПН и СН» в конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0»

С доходов физических лиц по договорам ГПХ удерживаются следующие налоги, взносы и отчисления:

  • ОПВ (обязательные пенсионные взносы) - 10%;
  • ВОСМС (взносы на обязательное социальное медицинское страхование) - 2%;
  • ИПН (индивидуальный подоходный налог) - 10% (с предоставлением налоговых вычетов: ОПВ, ВОСМС, 14 МРП и 882 МРП).

С 01.01.2025 года введены социальные отчисления с доходов физических лиц по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг ( пп. 4 ст. 243 Социального Кодекса РК ).

В настоящий момент законодательно не определено за чей счет уплачиваются СО с доходов по договорам ГПХ, подробнее в статье: С 2025 года вводятся социальные отчисления по договорам ГПХ, поэтому налоговый агент может выбрать один из двух вариантов расчета СО по ГПХ:

  • за счет налогового агента (СО уплачиваются за счет собственных средств налогового агента);
  • за счет физического лица (СО удерживаются с дохода физического лица).

Плательщиком СО с доходов по договорам ГПХ является налоговый агент, определенный налоговым законодательством РК, который осуществляет уплату СО по ГПХ в Фонд ( пп. 18) п. 1 ст. 1 Социального Кодекса РК).

Таким образом, расчет, удержание и уплату налогов и социальных платежей с доходов физических лиц по договорам ГПХ выполняют налоговые агенты.

Налоговый агент отражает в своей отчетности информацию о начисленных доходах и суммах исчисленных налогов и взносов по договорам ГПХ.

Сведения о физических лицах, которым начислены доходы по договорам ГПХ и суммах налогов, взносов и отчислений по таким доходам, отражаются в Декларации по ИПН и СН (форма 200.00).

Полезно по договорам ГПХ!
  • (74230)
Елена Р.
09.02.2021
[0]
|
[0]
Здравствуйте! Строка 200.01.001 Е заполняется в автоматическом режиме или вручную? и если в автоматическом, то какие параметры должны стоять для заполнения?


Ольга Мурзинцева
09.02.2021
[0]
|
[0]
Добрый день. Данная подстрока автоматизирована по заполнению. Эти сведения определяются по коду строки, указанному в настройках для Вида начисления.
  • Лариса А
    13.08.2022
    [0]
    |
    [0]
    У нас работают физ.лица по договору ГПХ на объекте. Ввиду удаленности объекта мы организуем им питание за наш счет и выдаем спецодежду, эти условия оговорены в договоре. Стоимость работ отражаем через Поступление ТМЗ, услуг. Стоимость питания и спецодежды включаем в облагаемый доход через Регистрацию прочих доходов. Далее рассчитываем налоги через документ Расчет налогов при поступлении. При формировании 200.00 в графе начисленные доходы отражается сумма из Поступления и Регистрации прочих доходов. В  графе выплачено - Сумма из Поступления минус ИПН, ОПВ и ВОСМС. В графе задолженность на конец периода остается сумма из Регистрации прочих доходов. Как правильно отразить питание физ.лиц по договору ГПХ, чтобы 200.00 заполнилась корректно?
    Или данный алгоритм не применим к работающим по договору ГПХ и стоимость питания и спецодежды нужно включить в сумму договора, рассчитать налоги, затем на сумму питания, провести реализацию физ.лицу и удержать из суммы к выплате?
    Посмотрела вебинар по заполнению 200.00. Кажется поняла свою ошибку. Я в документе Регистрация прочих доходов выбирала вид операции Расчеты с контрагентом, а нужно выбрать Доход в натуральной форме, тогда эта сумма будет включаться только в облагаемый доход для расчета налогов и не будет образовываться задолженность. В понедельник проверю.
    Виктория Гусева
    15.08.2022
    [1]
    |
    [0]
    Да, питание за счет компании -  это доход в натуральной форме ,а не выплата по ГПХ.
    Подробнее о доходам в натуральной форме в статье  PRO доход в натуральной форме в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»
  • Даша Мишина
    07.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день!
    Подскажите, включаются ли Физ. лица по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) в общую численность Работников при заполнении Декларации - Формы 200.00, т.е. являются ли они Работниками и указывать ли их количество в строке № 10 - "Общая численность работников" в Разделе "Общая информация о налогоплательщике"? Спасибо.
    Ольга Мурзинцева
    08.02.2023
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Физ лицо. получающее доход по договору ГПХ не является работником. Сведения о нем не отражаются в строке 10 "Общая численность работников" ФНО 200.00
  • Лаззат Абитаева
    17.10.2023
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!
    У нас есть физ. лица по договору ГПХ, нерезиденты Канады, осуществляют работу дистанционно на своей территории, программисты, мы им оплату производим в долларах США, АВР подписываем также в долларах США, Поступление от нерезидента в валюте доллары США из-за чего у меня на основание поступления не формирует расчет налогов при поступление услуг, 1С пишет валюта отличается от регламентированной. Я сделала тогда удержание ИПН 20% через операцию, то из-за этого у меня не верно собирает ФНО 200.00 и регистры к ней по данным нерезидентам. Как настроить в 1С операцию, чтобы регистры верно собирались?

    Марина Девяткина
    17.10.2023
    [0]
    |
    [0]
    Для корректного автозаполнения ФНО 200.00 необходимо расчет и удержание налогов отразить в учете с помощью документа Расчет налогов при поступлении активов и услуг, для которого указать соответствующий документ-основание Поступление ТМЗ и услуг, при этом в поле Сума самостоятельно указать стоимость услуги в тенге. Конфигурация Бухгалтерия для Казахстана не является специализированным решением по учету взаиморасчетов с физическими лицами и в ней не предусмотрено хранение различных разных ставок по ИПН для резидентов и нерезидентов, поэтому в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг на вкладке Подоходный налог следует самостоятельно скорректировать (указать верную) сумму подоходного налога. Для информации: в конфигурации ЗУП реализовано исчисление подоходного налога по отдельным ставкам для резидентов и нерезидентов.
  • Гульзира Тусупбаева
    22.08.2024
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста сумму по договорам ГПХ в годовой форме 100 в какой строке рекомендуете отражать? В 100.00.019IIIH или 100.00.019IV? Каждый говорит по разному. Хотелось услышать Ваше профессиональное мнение. 
    Марина Девяткина
    22.08.2024
    [0]
    |
    [0]
    Какие расходы по доходам работников и иным выплатам физ.лицам подлежат отнесению на вычеты и отражаются в строке 100.00.019 IV указано в статье 257 НК. Приобретенные у физ.лиц по договорам ГПХ работы и услуги отражаются в соответствующей их виду (классификации) строке 100.00.019 III.

    В Правилах заполнения ФНО 100.00 указано, что     в строке 100.00.019 III указывается стоимость:
    • поступивших в течение налогового периода запасов, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям;
    • выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами, физическими лицами.