Вопрос
ИП является плательщиком НДС. Реализует ТМЦ, оказывает услуги юридическим лицам(оптовая торговля) и физическим лицам в розничной торговле. Выписываем счет фактуры через ИС ЭСФ на все товары в не зависимости от формы оплаты. Так удобнее отслеживать источники происхождения товара.
- Имеем ли мы право выписывать ЭСФ физическим лицам, которые приобретаются для личного пользования и оплачиваются налом или платежными картами на добровольной основе без указания ИИН физического лица?
- Кто выписывает электронные счета-фактуры (ЭСФ) в 2022 году?
- С 1 января 2022 года отменяется выписка «сводных» ЭСФ за день (по импортированным товарам, товарам ВС и из перечня изъятий)
- Может ли налогоплательщик добровольно выписывать СФ/ЭСФ, если у него нет обязательства по статье 412 НК РК?
- Нужно ли в 2022 году выписывать ЭСФ при продаже товара ВС физ.лицу (конечное потребление), если продавец – плательщик НДС?
Ответ
Алтынбаев А.С. 23.04.2022, 01:27
Пунктом 1 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) определены категории налогоплательщиков, на которых возложены обязательства по выписке счета-фактуры.
В соответствии с подпунктами 1) и 2) пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса выписка счета-фактуры, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) части первой пункта 1 данной статьи, не требуется в случаях реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг или с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек, а также при реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа.
- Заполнение ЭСФ при розничных продажах: как определить категорию покупателя и чем отличаются такие категории как «Физическое лицо» и «Розничная реализация»?
- Как в 1С выписать ЭСФ в розницу (категория «Розничная реализация») с указанием ИНН/БИН покупателя?
- Как в 1С:Бухгалтерии 8 списать товар на ВС по ЭСФ при продаже в розницу?
Согласно части третьей пункта 13 статьи 412 Налогового кодекса в случаях, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) части первой пункта 1 данной статьи, выписка счета-фактуры не требуется при реализации:
- физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление);
- физическим или юридическим лицам, являющимся субъектами микропредпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан.
На основании вышеизложенного, налоговым законодательством не установлены запреты, для налогоплательщиков в случае необходимости выписать общую счет-фактуру за реализованный товар за день, физическим лицам без указания идентификационного номера.
Источник: Блог-платформа государственных органов РК
Нет комментариев