Налоговые изменения 2026 года: зарплата, национальный каталог товаров, НДС, отчетность

Подробно о том, что изменилось в налогах и учёте с 2026 года: НДС, ЭСФ, учётная политика, новые правила проверки и отчётности.

Реализована поддержка изменений законодательства Республики Казахстан, вступающих в силу с 1 января 2026 года.

• Выпуск релиза 3.0.69.1 типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0
• Выпуск релиза 2.4.5.17 программного продукта 1С:ERP Управление предприятием 2 для Казахстана
• Выпуск релиза 3.1.2.21 программного продукта «1С:Зарплата и управление персоналом 8 для Казахстана» (ПРОФ, КОРП)
  

Статьи по изменениям в 1С

• Экспресс-проверка ведения учета в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана: как использовать и что проверяет
  

Заработная плата

• Как в 1С заполнить производственный календарь на 2026 год?
• Расчет заработной платы в 2026 году
• Расчет заработной платы работников с инвалидностью в 2026 году
• Как сотруднику заменить вычет 14 МРП на вычет 30 МРП в 1С
• Как в 1С изменить порядок обложения дохода ИПН, СН, СО, ОПВ, ОППВ, ОПВР, ООСМС и ВОСМС?
• Вычеты по ИПН в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана, ред.3.0
  

Национальный каталог товаров

• Код товара из Национального каталога в 1С: заполнение NTIN и временного кода XTIN

Специальные налоговые режимы

• Как настроить 1С при переходе с СНР на ОУР
• Как контролировать превышение оборота по НДС в 1С?
  

НДС и ЭСФ

• Как изменить ставку НДС на 16% в 1С?
• Как в 1С выписать ЭСФ за нерезидента?
  
• PRO отражение НДС за нерезидента в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана, ред. 3.0

ИСНА

• Как напрямую отправить ФНО из 1С в ИСНА
• Как выгрузить форму налоговой отчетности в файл JSON из 1С в ИСНА
  

МРП и МЗП на 2026 год

• МРП и МЗП на 2026 год
• Производственный календарь на 2026 год

Новый налоговый кодекс РК 2026 года

В 2026 году в Казахстане вводится новый Налоговый кодекс РК. 

• Новый Налоговый кодекс 2026 года: что изменится (обзор изменений)
  

Изменения затронут все разделы:

• Специальные налоговые режимы;
• Индивидуальный подоходный налог;
• ИПН в 2026 году
• Базовый налоговый вычет в 2026 году: применение в случае отсутствия дохода, облагаемого ИПН (Разъяснение КГД от 11 ноября 2025 года)
  
• ИПН в 2026: нужно ли учитывать доходы, полученные из других источников, например при расчете з/п совместителей или при смене места работы? (Разъяснение КГД от 03 ноября 2025 года)
  
• В 2026 году прогрессивная ставка ИПН по доходам нерезидента применяется к сумме дохода за календарный год (Разъяснение КГД МФ РК от 3 ноября 2025 года)
  
• Налог на добавленную стоимость;
• Что изменится по НДС с 1 января 2026 года?
• Корпоративный подоходный налог;
• Социальный налог;
• Налог на транспорт;
• Налоговое администрирование.

В связи с вводом нового Налогового кодекса РК внесен ряд законодательных изменений, затрагивающих порядок регистрации предпринимателей, порядок предоставления инвестиционных преференций, налоговые обязательства, социальные платежи, правила применения электронной цифровой подписи, а также регулирование торговли и бухгалтерского учета.

• Изменения в сопутствующем законодательстве с 2026 года в связи с новым Налоговым Кодексом
  
• Как облагаются доходы физического лица в 2026 году при исчислении ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, ВОСМС, ООСМС, СН, СО?
• Нужно ли рассчитывать ИПН и СН с заработной платы работника-иностранца из ЕАЭС работающего дистанционно? (Разъяснение КГД МФ РК от 23 декабря 2025 г.)
  
• Ставка НДС по услугам, оказанным 2025, ЭАВР по которым подписан покупателем в 2026 году (Разъяснение КГД МФ РК от 19 декабря 2025 г.)
• Можно ли применять переносимые вычеты по ИПН в 2026 году? (Разъяснение КГД МФ РК от 25 декабря 2025 г.)
  

Что изменилось для МСБ в 2026 году?

В 2026 году для малого и среднего бизнеса (МСБ) произошли значительные изменения: сокращены специальные налоговые режимы (СНР), сокращен список ОКЭД для СНР, снижен порог по НДС, введено ограничение в В2В секторе.  

• Что изменилось для МСБ в 2026 году?
  
• Как изменить вид деятельности (ОКЭД) ИП?
• Какой вид декларации ф.910.00 за 1-е полугодие 2026 года указать, если в 2025 году сдавали ф.910.00? (Разъяснение КГД МФ РК от 22.12.2025 г.)
  
• Плательщики на ОУР могут отнести на вычет расходы по приобретению товаров, работ и услуг у самозанятого на СНР (Разъяснение КГД МФ РК от 25 ноября 2025 года)
• Может ли ОУР взять на вычеты расходы от ИП одновременно работающего на СНР для КФХ и упрощенной декларации? (Разъяснение КГД МФ РК от 7 ноября 2025 года)
• Нужно ли ИП на упрощенной декларации выписывать ЭСФ по импортированным товарам и товарам Виртуального склада в 2026 году? (Разъяснение КГД МФ РК от 13 ноября 2025 года)
• Упрощенная декларация 2026 года: где отражать налоги и платежи по доходам работников и физических лиц? (Разъяснение КГД МФ РК от 23 октября 2025 года)
  

Разрабатываются меры поддержки МСБ с 2026 года:

• Пени и штрафы спишут: новые меры поддержки МСБ с 2026 года

Разработаны списки видов деятельности для СНР на основе упрощенной декларации и для СНР для самозанятых:

• Запретительный список для СНР Упрощенная декларация 2026 года: кому можно работать на СНР?
  
• Разрешительный список видов деятельности для самозанятых 2026 (проект)
  

Введены Правила ведения налогового учета для индивидуальных предпринимателей (ИП), не ведущих бухгалтерский учет:

• С 2026 года вводятся правила ведения налогового учета для ИП
• С 2026 года ИП на упрощенной декларации вправе не вести бух. учет, если доход не превышает 135 000 МРП за год (разъяснение КГД от 28.08.2025 г.)
  

В Предпринимательском кодексе РК пересмотрен перечень видов доходов, при получении которых физическое лицо имеет право не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

• Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей

В закон «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» внесено уточнение по условиям освобождения индивидуальных предпринимателей от ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.

• Освобождение от бухгалтерского учета для ИП
  

Вносятся изменения в Правила ведения налогового учета:

• С 2026 года изменяются правила ведения налогового учета для ИП

Физические лица, применяющие СНР для самозанятых являются плательщиками СО, также указанные лица признаются агентом по уплате ОПВ, ОПВР, ОППВ,  ДПВ и ВОСМС.

• Изменения в Социальном Кодексе РК с 2026 года
  
• Изменения в Законе об ОСМС с 2026 года
  
• Приостановка расходных операций при наличии задолженности по ВОСМС, свыше 6 МРП, не распространяется на самозанятых в 2026 году (разъяснение Мин. здрав. РК)
  

Вводятся критерии, по которым массовые переводы на личную карту могут выглядеть как доход от предпринимательства. Банки ежеквартально будут передавать в органы госдоходов сведения по таким случаям.

• Лимит на мобильные переводы в 2026 году, какие условия?

Изменения в Трудовом кодексе РК

Запретить заключать договоры ГПХ с признаком трудового договора и сделать Трудовую инспекцию самостоятельным органом предлагают депутаты:

• Запретить заключать договоры ГПХ с признаком трудового договора планируют с 2026 года (Проект обсуждается в Мажилисе)

Дополнительно вносятся изменения в Гражданский и Трудовой кодексах РК: компенсация вреда без возрастных ограничений, новые права работников, расширенные обязанности работодателей и инспекции труда

• Изменения в трудовом кодексе РК 2026 года (проект на рассмотрении в Мажилисе)
  

Новые формы налоговой отчетности (ФНО) на 2026 год

В целях соответствия изменениям Налогового кодекса РК 2026 года и порядка представления налоговой отчетности, вносятся изменения в формы налоговой отчетности:

• Опубликованы формы налоговой отчетности (ФНО) на 2026 год

Детально изменения рассмотрены в следующих статьях:

• Изменения в форме 200.00 на 2026 год
  
• Форма 300.00 (Декларация по НДС) что изменилось в 2026 году?
  
• Предварительное заполнение формы 300.00 (КГД МФ РК запускает пилотный сервис)
  

Утверждена форма 328.00 и Правила ее заполнения на 2026 год,

• Утверждена форма 328.00 и Правила ее заполнения на 2026 год
  
• Как заполнить строку «В случае корректировки» раздела 1 ф.328.00 в 2026 году? (Разъяснение КГД МФ РК от 5 декабря 2025 года)
  

Изменение предельного дохода по ВОСМС и ОСМС

В соответствии с законом  «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам обязательного социального медицинского страхования».

Предельный объект для исчисления отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС) увеличивается с 10 МЗП до 40 МЗП, 
предельный объект для исчисления взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) увеличивается с 10 МЗП до 20 МЗП.

• С 1 января 2026 года увеличатся пределы по ВОСМС до 20 МЗП и ООСМС до 40 МЗП
• Нужно ли исчислять ООСМС и ВОСМС с дохода сотрудника-иностранца ЕАЭС, работающего дистанционно? (Разъяснение Министерства здравоохранения РК от 8 декабря 2025 г.)
  
• Изменится перечень доходов, с которых не уплачиваются взносы и отчисления ОСМС с 1 января 2026 года (Разъяснение Мин. здрав. РК от 24 октября 2025 года)
  

Изменяется перечень доходов, с которых не исчисляются ОПВ, ОПВР, ОППВ

В связи с введением НК РК 2026 года с 1 января 2026 года изменяется перечень доходов, с которых не исчисляются обязательные пенсионные взносы (ОПВ), обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) и обязательные профессиональные взносы (ОППВ).

• Нужно ли рассчитывать ОПВ, ОПВР и СО с дохода работника-иностранца работающего дистанционно? (Разъяснение МТиСЗН РК от 23 декабря 2025 г.)
  

Отменяются сертификаты CT-KZ и индустриальные сертификаты

Принят Закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам определения страны происхождения товаров». 

В рамках закона отменяются сертификаты СТ-KZ и индустриальные сертификаты и вводится реестр казахстанских товаропроизводителей.

• Сертификаты СТ-KZ и индустриальные сертификаты отменяются с 1 января 2026 года
  

Национальный каталог товаров

С 2026 года планируется обязательный ввод Национального каталога товаров. 

• Национальный каталог товаров 2026 года (НКТ) - что нужно знать?
  
• Национальный каталог товаров запускается с 1 января 2026 года (по всем товарам)
• Изменяются правила ведения национального каталога товаров с 1 января 2026 года
  
• Инструкция по работе в Национальном каталоге товаров (видеоинструкции, ответы на популярные вопросы)

Ответы на популярные вопросы:

• XTIN что это и какой порядок работы? (Разъяснение МТИ РК от 19 декабря 2025 г.)
  
• Как должны отражаться в чеке ККМ наименование и код товара в соответствии с НКТ? (Разъяснение КГД МФ РК от 22 декабря 2025 года)
  
• Ответы на актуальные вопросы по НКТ (Разъяснение МТИ РК от 11 декабря 2025 года)
  
• Национальный каталог товаров: как работать в местах отсутствия интернета? (Разъяснение МТИ РК от 3 ноября 2025 года)
  
• Национальный каталог товаров: как продать товар, если его нет в НКТ? (Разъяснение МТИ РК от 23 октября 2025 года)
  
• Национальный каталог товаров: нужно ли сопоставлять товары с общим классификатором товаров, работ, услуг? (Разъяснение МТИ РК от 23 октября 2025 года)
  
• Национальный каталог товаров: нужно ли регистрировать услуги в 2026 году? (Разъяснение МТИ РК от 21 октября 2025 года)
  
• Национальный каталог товаров: можно ли использовать универсальную карточку для реализации товаров? (Разъяснение МТИ РК от 21 октября 2025 года)
  
• Национальный каталог товаров: система модерации и объединение дублирующих позиций (Разъяснение МТИ РК от 21 октября 2025 года)
• Национальный каталог товаров: архивированный товар, что это и какие действия доступны? (Разъяснение МТИ РК от 21 октября 2025 года)

Автоматизированный контроль выписки ЭСФ (е-Тамга)

В целях соответствия требованиям нового Налогового кодекса РК разработаны правила работы в системе е-Тамга:

• Правила проведения автоматизированного контроля выписки ЭСФ (е-Тамга) 

Изменения правил выписки ЭСФ

Опубликован приказ по внесению изменений в Правила выписки ЭСФ. Регламентируются нормы по биометрической идентификации, вводятся новые обязательства для получателей ЭСФ, а также планируется ввести требование по заполнению кода из Национального каталога товаров:

• Изменения в правилах выписки ЭСФ с 2026 года
• ЭСФ за нерезидента в 2026 году, какие условия и когда выписывать?
• Извещения для отнесения НДС в зачет в ИС ЭСФ (инструкция КГД МФ РК)
• С 1 января 2026 года изменяется перечень товаров Виртуального склада (приказ утвержден)
• ЭСФ за нерезидента: НДС уплачен частично, когда оформлять ЭСФ и как принимать в зачет? (Разъяснение КГД МФ РК от 29 декабря 2025 года)
  
• Нужно ли выписывать ЭСФ за нерезидента по услугам, приобретенным в декабре 2025 года? (Разъяснение КГД МФ РК от 12 декабря 2025 года)
  
• Товары приобретены в декабре 2025 года, а ЭСФ выписан поставщиком в январе 2026 года, в каком периоде принять НДС в зачет? (Разъяснение КГД МФ РК от 13 ноября 2025 года

Изменения правил выписки СНТ

Вносятся изменения в Правила оформления СНТ, а также в Перечень товаров на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары.

• Изменения в правилах СНТ и перечне товаров с обязательной выпиской СНТ с 1 января 2026 года
  

Дополнительно, в соответствии с пунктом 6 статьи 180 нового Налогового кодекса РК разработаны Правила функционирования механизма прослеживаемости товаров.

• Правила функционирования механизма прослеживаемости
  

Маркировка 2026 - что изменилось?

• Сроки ввода маркировки товаров
• Расширяется перечень товаров, подлежащих маркировке с 1 декабря 2025 года
• Внесены изменения в Правила маркировки и прослеживаемости обувных товаров
• Как не получить штраф при реализации маркированных товаров в 2026 году? (Разъяснение МТИ РК от 4 декабря 2025 года)

Горизонтальный мониторинг

В целях реализации норм Нового налогового кодекса с 1 января 2026 года вводится горизонтальный мониторинг:

• С 1 января 2026 года запускается горизонтальный мониторинг (проект)
  

Прочие изменения

Изменения в правилах внутренней торговли

• Планируются изменения в Правилах внутренней торговли и Правилах организации деятельности торговых рынков, требований к содержанию территории, оборудованию и оснащению торгового рынка.
  

Определены Правила назначения встречных налоговых проверок

• Правила назначения встречных налоговых проверок (проект)
  

Утверждается предельный размер налоговой задолженности в целях применения мер принудительного взыскания

• Предельный размер налоговой задолженности для применения мер принудительного взыскания (проект)

Утверждаются правила предоставления отсрочки по уплате НДС при импорте из третьих стран (не ЕАЭС)

• Новые правила предоставления отсрочки по уплате НДС при импорте из третьих стран (не ЕАЭС) с 2026 года (проект)

Разработаны Правила представления налоговой отчетности

• Планируется утвердить Правила представления налоговой отчетности в 2026 году (проект)
  

Отменяется нижний предел дохода при расчете СО по договорам ГПХ

• При исчислении СО по договорам ГПХ с 01.01.2026 снимается ограничение по минимальному размеру объекта обложения, применяется только верхний предел в размере 7 МЗП от одного налогового агента.

Опубликован перечень участников мониторинга крупных налогоплательщиков

• Перечень участников мониторинга крупных налогоплательщиков на 2026 год

Изменения по регулированию искусственного интеллекта (ИИ)

• Искусственный интеллект (ИИ) в Казахстане: подписан новый закон
• Изменения в сопутствующем законодательстве по вопросам цифровизации и искусственного интеллекта в 2026 году