Практика учета

Вопрос: Добрый день, просьба разъяснить требуется ли от налогового агента уплата обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР) с доходов по договорам гражданского-правового характера, заключенных с физическими лицами. В ответах Министерства труда, предоставленных ранее, указывалось что уплата ОПВР по договорам ГПХ не предусмотрена (например, в ответе по обращению ЖТ-2023-01331194 от 19.07.2023).

Вопрос: Добрый день, в соответствии с подпунктом 4 пункта 6 Правил исчисления и перечисления ОПВР «Объектами исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя являются: …      «4) для лиц, занимающихся частной практикой, а также индивидуальных предпринимателей – исчисление обязательных пенсионных взносов работодателя в свою пользу, которое осуществляется с получаемого ими дохода». На конференции КГД МФ РК от 27.12.2023, КГД озвучил мнение о том, что в настоящее время ИП не обязаны выполнять исчисление ОПВР с получаемого дохода (ИП не должен уплачивать ОПВР за себя). В формах налоговой отчетности за 2024 год, например в форме 200.00 и форме 911.00, поля для заполнения данных об ОПВР за себя отсутствуют. Учитывая приближение сроков уплаты ОПВР за январь 2024 года, просьба разъяснить, необходимо ли ИП производить исчисление и уплату ОПВР с получаемого дохода (необходимо ли ИП уплачивать ОПВР за себя)?  Важно!

Обращение: 12 января 2024 было направлено обращение в Сенат Парламента РК по проблеме расчета единого платежа в 2024 году. Просьба оказать содействие в решении проблемы по расчету единого платежа с фонда оплаты труда в 2024 году. Этот способ оплаты налогов, взносов и отчислений был введен в 2023 году и предназначен для упрощения исполнения обязательств работодателем. Единый платеж имеет фиксированную ставку (в 2023 году – 20%, в 2024 – 21.5%). Исчисленная сумма единого платежа подлежит распределению по долям на соответствующие налоги, взносы и отчисления. Доли компонентов единого платежа устанавливаются различными нормативными актами: Доля ИПН в 2024 году составляет 8,4% (установлена статьей 776-3 Налогового кодекса РК); Для социальных отчислений в 2024 году составляет 14,9% (установлена статьей 244 Социального кодекса РК); Доля обязательных пенсионных взносов в 2024 году составляет 46,5% (установлена статьей 249 Социального кодекса РК); Доля обязательных пенсионных взносов работодателя в 2024 году составляет 7% (установлена статьей 251 Социального кодекса РК); Доля взносов на обязательное социальное медицинское страхование в 2024 году составляет 9,3% (установлена статьей 28 Закона о мед. страховании); Доля отчислений на обязательное социальное медицинское страхование в 2024 году составляет 14% (установлена статьей 27 Закона о мед.

Вопрос Просьба пояснить категории предпринимателей, освобожденных от уплаты ОПВР. В соответствии со статьей 248 СК РК, устанавливается перечень категорий, за которых работодатели не уплачивают ОПВР.  Распространяется ли данный перечень на освобождение от уплаты ОПВР ИП «за себя».  Например, если ИП является пенсионером по возрасту или его год рождения до 1975, освобожден ли он от уплаты ОПВР в свою пользу? PRO учет ОПВР за работников в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 PRO расчет обязательных пенсионных взносов работодателя за индивидуального предпринимателя (ОПВР за ИП) в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.

Вопрос: Добрый день, в связи с принятым постановлением «Об утверждении Правил и сроков исчисления (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов работодателя в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним», добавлена новая категория плательщиков ОПВР - лица, имеющие иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные). Помимо этого, доход лиц, имеющих иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные) является объектом исчисления ОПВР. (как для ИП так и для ЮЛ). В Трудовом кодексе в подпункте 3) пункта 2.

Вопрос: На сайте Сената Парламента РК опубликован законопроект «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам общественных объединений и социальной защиты лиц, занятых на работах с вредными условиями труда». В соответствии с поправками, вносимыми в статью 182 Трудового кодекса РК, у работодателя возникает обязанность по направлению в уполномоченный государственный орган по труду сведений о заключении договора обязательного страхования работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей в порядке, определенном уполномоченным государственным органом по труду.

Вопрос: Вопрос касательно Профессиональной выплаты за счёт средств работодателя (Далее - Выплата). В соответствии с проектом, опубликованном на сайте Сената Парламента РК https://senate.parlam.kz/ru-RU/lawProjects/details/4113. Для получения выплаты, работник должен: достигнуть возраста 55 лет; за него должны быть оплачены ОППВ более чем за 84 месяца; сменить вид деятельности или прекратить трудовую деятельность. Рассмотрим на примере. Работник - 55 лет, за 85 месяцев оплачены ОППВ. Увольняется с ТОО "1" работы с вредными условиями труда и устраивается на работу в ТОО "2" без вредных условий труда. Таким образом, выполняет все условия.

Вопрос: Добрый день, в Принятом постановлении «Об утверждении Правил и сроков исчисления (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов работодателя в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним» Изложена следующая норма (абзац второй подпункта 4) пункта 2): «В качестве агентов по уплате обязательных пенсионных взносов за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), рассматриваются налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан (далее – налоговые агенты).» Объясните пожалуйста, какую функцию выполняет данная норма и является ли она ошибочной в контексте данного документа? Важно! Обязательные пенсионные взносы работодателей (ОПВР) с 2024 года

Единый платеж (ЕП) - способ расчета и уплаты налогов, взносов и отчислений с заработной платы, который рассчитывается общей суммой с дохода работника и распределяется на отдельные компоненты по утвержденным законодательством долям. Исчисленная по ставке единого платежа сумма - это 100 %, то есть совокупная сумма обязательств по налогам, взносам и отчислениям с заработной платы.  Как в 1С проверить данные об исчисленных и перечисленных суммах единого платежа (ЕП)? Единый платеж (ЕП) в 1С: как «включить» учет единого платежа в программе, какими документами производится расчет ЕП по заработной плате В 2023 году ставка единого платежа была установлена в размере 20%, при этом в законодательстве предусмотрено ежегодное повышение ставки (в 2024 году ЕП - 21,5 %), а также процентное изменение долей распределения на отдельные «зарплатные налоги». Сравнительная таблица установленных законодательством на 2023 и 2024 годы ставки единого платежа и долей его распределения на составляющие компоненты (налоги, взносы и отчисления): В таблице выше видно, что в арифметике распределения совокупной суммы ЕП на составляющие компоненты требуется корректировка, так как при суммировании размеров отдельных составляющих итоговое значение на 0,1 превышает целое значение ЕП, которые для распределения принимается за 100 %. О проблеме расчета долей Единого платежа в 2024 году  Единый платеж в 2024 году: как рассчитать и распределить по компонентам, если сумма всех долей составляет 100,1% Учитывая тот факт, что совокупные доли компонентов единого платежа установлены разными законодательными актами, а именно: Налоговым кодексом, Социальным кодексом и Законом РК «Об обязательном социальном медицинском страховании».

Вопрос: Добрый день, в Принятом постановлении «Об утверждении Правил и сроков исчисления (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов работодателя в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним» Изложена следующая норма (абзац второй подпункта 4) пункта 2): «В качестве агентов по уплате обязательных пенсионных взносов за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), рассматриваются налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан (далее – налоговые агенты).