Регистрация в ИС ЭСФ бумажного счета-фактуры: надо ли отражать в Декларации по НДС, форме 300.07 и Журнале учета выданных счетов-фактур

13.03.2019
  • 1087
  • Документ Счет-фактура (выданный)
  • Документ Электронный счет-фактура

Вопрос:

При реализации товаров счет-фактура был выписан на бумажном носителе. С 01 января 2019 года компания перешла на выписку счетов-фактур в электронном виде. Для выписки дополнительного ЭСФ на возврат товара покупателем зарегистрировали в ИС ЭСФ первоначальный счет-фактуру, выписанный в 2018 году на бумаге.  

Должен ли ЭСФ, созданный в 1С в целях регистрации бумажного счета-фактуры, отражаться в Журнале учета выданных счетов-фактур и Приложении 300.07?

Ответ:  

Для выписки дополнительного или исправленного ЭСФ к основному счету-фактуре, выписанному на бумажном носителе, сначала необходимо зарегистрировать бумажный документ в информационной системе "Электронные счета-фактуры".

Регистрация счета-фактуры, ранее выписанного на бумажном носителе, в ИС ЭСФ осуществляется при помощи отдельной команды Ввод бумажного СФ. При вводе информации в ИС ЭСФ о ранее выписанном бумажном счете-фактуре необходимо заполнить строку 2.1 «Дата выписки на бумажном носителе», а так же указать причину выписки счета-фактуры на бумажном носителе.


При регистрации в ИС ЭСФ ранее выписанного «бумажного» счета-фактуры остаются неизменными даты, определяющие период начисления НДС для поставщика и период принятия в зачет НДС для покупателя.

Следовательно, процедура регистрации в ИС ЭСФ ранее выписанного на бумаге счета-фактуры не вносит изменений в налоговую отчетность, как текущего периода, так и периода выписки бумажного счета-фактуры.

В Журнале учета выданных счетов-фактур отражаются документы Счет-фактура выданный, созданные и проведенные за указанный период. Счет-фактура, выписанный ранее на бумаге и введенный в ИС ЭСФ, отражается в Журнале учета выданных счетов-фактур в соответствии с датой его выписки на бумажном носителе.

В форме 300.07 «Реестр счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода» отражается информация только о счетах-фактурах, выписанных на бумажном носителе. Поэтому созданный ЭСФ для внесения информации в информационную систему о ранее выписанном бумажном счете-фактуре в Приложении 300.07 не отражается.

  • 1087
Нравится
1

Ответы линии консультаций

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи

Нет комментариев