Единый платеж с заработной платы (ставки, примеры расчета на 2025 год)

Рассмотрим подробно понятие единого платежа, ставки ЕП в 2025 году, в том числе на предыдущие и последующие года, доли единого платежа, порядок применения, а также примеры расчета единого платежа с заработной платы в 2025 году работников разных категорий.

Единый платеж - что это?

В 2025 году в Казахстане продолжает действовать введенный ранее Единый платеж (ЕП) с заработной платы. 

Его целью является снижения налоговой нагрузки с фонда оплаты труда.

Данный способ расчета заработной платы сокращает количество платежей с 6 (обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления, взносы на обязательное социальное медицинское страхование, отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, индивидуальный подоходный налог, обязательные пенсионные взносы работодателя) до 1 в виде единого платежа с заработной платы.

Кто может применять Единый платеж с заработной платы?

Единый платеж с заработной платы могут применять, в качестве добровольной альтернативы к традиционному способу расчета, индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами микро и малого предпринимательства, применяющие следующие специальные налоговые режимы:

• Упрощенная декларация;
• СНР для производителей сельскохозяйственной продукции;
  
• СНР розничного налога.

Такие предприниматели в свою очередь и будут являться налоговыми агентами.

Налоговые агенты – это лица, на которых возлагается ответственность по удержанию и перечислению налогов, удержанных у источника выплаты (с доходов работников).

Можно ли перейти на Единый платеж в течение года? 

Сменить метод расчёта налогов с заработной платы можно будет после окончания отчетного периода, указав соответствующую отметку в форме налоговой отчетности. 

Какая ставка Единого платежа? 

Единый платеж имеет фиксированную ставку, которая ежегодно будет увеличиваться:

• 2023 год – 20%
• 2024 год – 21,5%
• 2025 год – 23,8%
• 2026 год – 24,8%
• 2027 год – 25,8%
• 2028 год – 26,3%

Изменение ставки связано с вводом ОПВР в 2024 году и общего роста ставок налогов и отчислений. 

• Где в 1С хранятся сведения о распределении общей ставки ЕП по долям входящих в него взносов, отчислений и налогов (где посмотреть, как изменить)?
• Почему при расчете ЕП в 1С применяется пониженная ставка?
  

Объект единого платежа

Соответственно, удержание налогов и отчислений с дохода индивидуального предпринимателя и физических лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), производится в стандартном порядке.

За чей счёт уплачиваются налоги и социальные платежи в рамках Единого платежа?