Sidebar toggle

Кто выписывает электронные счета-фактуры (ЭСФ) в 2024 году?

Дата создания: 14.04.2017
Дата изменения: 01.01.2024
  • 385970

  • ID: -

    Date: 23:11:2024

  • <неавторизован>

Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:

С 2016 года в Казахстане введена выписка электронных счетов-фактур (ЭСФ). Изначально обязанность по выписке ЭСФ распространялась на ограниченное количество налогоплательщиков и операции. Но постепенно количество категорий увеличивалось.

С 2019 года все налогоплательщики, которые обязаны оформлять СФ, выписывают их в электронном виде (оформляют ЭСФ).

В статье рассмотрим, кто и по каким операциям обязан выписывать ЭСФ в 2024 году. Кроме этого, рассмотрим ситуации, когда налогоплательщик вправе оформить документ на бумаге и в каких случаях он может вообще его не выписывать (несмотря на обязанность по выписке).

Полезно по ЭСФ

Кто обязан выписывать ЭСФ в 2024 году?

  • (385970)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

77 комментариев

  • Сергей Демидов
    28.04.2017
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, скажите пожалуйста обязаны ли мы выписывать счет фактуры в электронном виде, если продукция попадает в список Товаров изъятия, но товар произведен на территории РК и продается конечному потребителю, который так же расположен на территории РК и не может в дальнейшем его перепродать, то есть товар произведен в РК и будет потреблен в РК и не будет продан в другие страны.
    Виктория Гусева
    28.04.2017
    [0]
    |
    [0]
    Да, обязаны. Отслеживается движение товаров, входящих в Перечень изъятий, вне зависимости от способа их происхождения (произведен в РК, импортирован и пр.) и вне зависимости от направления движения (реализация в РК, реализация на экспорт). Это следует из пункта 7 приказа МФ РК №640 от 09.12.2015: " 7. Налогоплательщик выписывает электронный счет-фактуру в порядке, установленном Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77 (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан под № 10423), при: реализации товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран; реализации ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование включены в Перечень; при реализации произведенных на территории Республики Казахстан товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС, и наименование которых включены в Перечень;"
  • Софья Костенко
    24.11.2017
    [2]
    |
    [0]
    Добрый день! Ситуация: ИП, который не ведет бухгалтерский учет, импортирует товары с территории ЕАЭС и продает их в РК розничным покупателям. Импортируемые товары входят в Перечень. Также этот ИП продает розничным покупателям и другие товары, купленные на территории РК и не входящие в Перечень. ИП должен выписывать ЭСФ на товары из Перечня с 11.01.2016. Вопрос: ИП необходимо выписывать ЭСФ на все реализованные в розницу товары или только на те, что входят в Перечнь и по которым было предоставлено Заявление о ввозе в КГД? Заранее благодарю за ответ!
    Виктория Гусева
    04.12.2017
    [0]
    |
    [2]
    Для ИП. не ведущих бухгалтерский учет, исключения нет. Если вы реализуете (в том числе розничным покупателям) товары, входящие в Перечень изъятий, то вам нужно выписать ЭСФ. По розничной реализации физ. лицам за наличный расчет допускается выписывать общий ЭСФ за день.
    Софья Костенко
    13.12.2017
    [1]
    |
    [0]
    Спасибо, Виктория. Ваш ответ понятен. Вопрос был в другом: на весь товар нужно выписывать ЭСФ или только на тот, что в Перечень попадает. Дело в том, что прочий товар (не из перечня) мелко штучный и "набивать" вручную ЭСФ каждый раз трудоемко, а вести учет в 1С для облегчения труда не имеет смысла по ряду причин. В налоговом комитете разъяснили, что можно выписывать ЭСФ только на товар из Перечня, можно и на весь товар, т.к. четко в кодекс не регламентирует как поступать в данной ситуации.
    Виктория Гусева
    13.12.2017
    [2]
    |
    [0]
    Нужно обязательно выписывать ЭСФ на товар, который входит в Перечень. По товарам, которые не входят в Перечень такого обязательства нет. Но, если вы добровольно решите выписать ЭСФ по товару не из Перечня, нарушения не возникнет. Согласна с ответом КГД. Кодекс регламентирует обязательство (ст. 263 НК РК 2017/ ст. 412 НК РК 2018). Кодекс не содержит запрета на выписку ЭСФ по прочим товарам. Отсутствие обязательства и запрета означает, что вы можете поступить как считаете нужным (как вам удобнее).
  • Anara Kaskyrova
    03.01.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, Турфирмы еще не включены в список ЭСФ, но можно ли нам зарегистрироваться в ЭСФ и получать ЭСФ от поставщиков, но при этом самим выписывать СФ в бумажном варианте?или после регистрации мы обязаны выписывать ЭСФ?
  • Вектор-Ф ТОО
    04.01.2019
    [0]
    |
    [0]
    В одном из недавних ответов КГД МФ РК относительно обязательств по выписке ЭСФ на реализацию импортированных товаров указано на исключения в соотв. с п 13 ст 412 НК, когда выписка с-ф не требуется после 01.01.2019... в случаях: "1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются: наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг; с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек..."
    Таким образом, если Продавец НДС-ник, торгует товарами не из Перечня, произведенными в РК или РФ, то можно ли продолжать не выписывать с-ф/эсф с 01.01.2019 в адрес покупателя-физ.лица(населения)? По Вашей таблице - нельзя
  • Александр Королев
    06.01.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! 
    Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Товары, которые я продаю приобретаются у местных, казахстанских поставщиков, которые самостоятельно завозят товар из других стран, производят процедуру таможенной очистки и предоставляют ЭСФ. Товары входят в Перечень. 
    Обязан ли я формировать ЭСФ на данные товары, если сам не занимаюсь ввозом данных товаров, а являюсь просто "перепродажником"?
    ЭСФ формируются только на товары, или есть перечень услуг, на которые я обязан формировать ЭСФ?
    Виктория Гусева
    07.01.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, да при продаже товаров, входящих в Перечень изъятий вы должны выписывать ЭСФ, не смотря на то, что товары были ввезены не вами. Это необходимо для прослеживания товаров, входящих в Перечень изъятий.

    Лица, которые обязаны выписывать счета-фактуры (в 2019 году соответственно - электронные счета-фактуры) указаны в статье 412 НК РК. 
    • Если вы являетесь плательщиком НДС, то вы обязаны выписывать ЭСФ по всем оборотам по реализации (и товаров, и услуг). 
    • Если вы не являетесь плательщиком НДС, то обязательство по выписке ЭСФ возникает по некоторым товарам (товары из Перечня изъятий, импортированные товары, реализация комиссионного товара в определенных случаях) и некоторым услугам (экспедиторские услуги в установленных случаях).  Для оформления операции в рамках гос.закупок так же может требоваться оформление ЭСФ.
    Случаи, когда налогоплательщик вправе не выписывать ЭСФ, установлены пунктом 13 статьи 412 (реализация физическим лицам за наличный расчет с предоставлением чека ККМ и т.д.).Но, по товарам, входящим в Перечень изъятий оформление ЭСФ требуется даже в этих случаях (ЭСФ по розничной реализации оформляется "сводно" за день с отметкой "Розничная реализация")
  • Наталья Кочкалда
    08.01.2019
    [1]
    |
    [1]
    Здравствуйте. У нас ТОО на СНР НЕ плательщики НДС,являемся транспортно - экспедиторской компанией.Оказываем только услуги по организации перевозки груза. Обязывают ли нас в 2019 г выписывать ЭСФ?
    Марина Девяткина
    11.01.2019
    [0]
    |
    [0]

    Экспедитор, не являющийся плательщиком НДС, при реализации услуг по договору транспортной экспедиции обязан выписать счет-фактуру для стороны, являющейся клиентом по такому договору. С 01.01.2019 года счет-фактура выписывается в электронной форме (ст.412 п.2 НК РК).


  • Ольга Лужанская
    24.01.2019
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день! Для изучения ЭСФ использую тестовый стенд. В связи с отзывом тестовых ключей с 01.01.2019 г, как в дальнейшем можно работать с тестовым стендом, так как для общей картины хотелось бы пройти цепочку от и до - от выписки ЭСФ, его отправки получателю, получение получателем, его загрузкой в систему, протестировать отклонение, отзыв, исправление и т.д.

    Марина Девяткина
    28.01.2019
    [0]
    |
    [0]
    С 01.01.2019 года реализован новый механизм регистрации на тестовом стенде ИС ЭСФ. Зарегистрироваться на тестовом стенде ИС ЭСФ теперь можно с использованием собственных действующих сертификатов НУЦ, подробнее можно ознакомиться на сайте КГД МФ РК.
  • Bako Jusup
    04.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте.  Скажите пожалуйста мы с декабря месяца перешли на эсф. все реализации отправляли в электронном виде. А возвратные счета фактуры мы выписывали на бумажном носителе. С январь месяца тоже, и мы делали возвраты начала месяца, и отправляли возвратные счета - фактуры тоже как прежде выписывали на бумажном носителе мы не подумали что возвратные тоже должны выписывать в электронном виде. нарушения не возникнет . Как теперь я должна сделать все прежние в начале месяца выписанные  возвратные счета фактуры отправить электронно?


    Марина Девяткина
    04.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    В пункте 23 Правил выписки ЭСФ установлено, что в случае если требуется выписка исправленного или дополнительного ЭСФ к ЭСФ, зарегистрированному в ИС ЭСФ, такая выписка производится исключительно в ИС ЭСФ. Срок выписки дополнительных ЭСФ - 15 дней с момента корректировки оборота. 
  • Наталья Храмова
    05.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. В течение дня компания реализует большое количество товара физическим лицам с предоставление чека ККМ,  необходимо ли при реализации товара , входящего и не входящего в перечень изъятий выписывать электронный счет фактуру?
    В течение дня компания реализует в розницу большое количество товара физическим лицам с предоставлением чека ККМ. Необходимо ли при реализации товара, входящего в Перечень изъятий, выписывать счет-фактуру (ЭСФ)

    Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-pravilno-zapolnit-esf-pri-realizatsii-za-nalichnyy-raschet-tovarov-fizicheskim-litsam-s-predstav/
    © pro1c.kz
    В течение дня компания реализует в розницу большое количество товара физическим лицам с предоставлением чека ККМ. Необходимо ли при реализации товара, входящего в Перечень изъятий, выписывать счет-фактуру (ЭСФ)

    Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-pravilno-zapolnit-esf-pri-realizatsii-za-nalichnyy-raschet-tovarov-fizicheskim-litsam-s-predstav/
    © pro1c.kz
    В течение дня компания реализует в розницу большое количество товара физическим лицам с предоставлением чека ККМ. Необходимо ли при реализации товара, входящего в Перечень изъятий, выписывать счет-фактуру (ЭСФ)

    Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-pravilno-zapolnit-esf-pri-realizatsii-za-nalichnyy-raschet-tovarov-fizicheskim-litsam-s-predstav/
    © pro1c.kz
    В течение дня компания реализует в розницу большое количество товара физическим лицам с предоставлением чека ККМ. Необходимо ли при реализации товара, входящего в Перечень изъятий, выписывать счет-фактуру (ЭСФ)

    Источник: https://pro1c.kz/hotline/tipovye-resheniya/kak-pravilno-zapolnit-esf-pri-realizatsii-za-nalichnyy-raschet-tovarov-fizicheskim-litsam-s-predstav/
    © pro1c.kz
    Марина Девяткина
    05.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    При реализации товаров, входящих в Перечень изъятий, налогоплательщик обязан выписывать электронный счет-фактуру (пп.2 п.1 ст. 412 НК РК).
  • Наталья Храмова
    07.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! у нас идет ежедневная реализация товаров как входящих в перечень изъятия так и не входящих в перечень , в большом количестве физическим лица которым мы выдаем чеки ККМ.
    вопрос. должны ли мы выписывать ЭСФ на реализованный товар?
    Виктория Гусева
    11.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Наталья, на товары, которые входят в Перечень изъятий, вы обязаны выписывать обобщенные ЭСФ (по итогам оборотов за день).
    По товарам, которые не входят в Перечень - можно не выписывать, при условии что по операции покупателю был выдан чек ККМ. 
  • Анастасия Максименко
    07.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Подскажите пожалуйста, у нас ТОО на упращенке оказываем услуги проведения краткосрочных семинаров и тренингов. Мы не плательщики НДС. Мы же  можем также выписывать сч.ф на бумажном носителе? И не отправлять ЭСФ?
    Ольга Мурзинцева
    18.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! С 2019 года все счета-фактуры выписываются в электронном виде, за исключением случаев, когда разрешена выписка "бумажного" документа (места отсутствия сетей телекоммуникаций общего пользования и подтвержденные технические ошибки).
  • Академия профессионального развития ИП
    07.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Подскажите, если компания неплательщик НДС, при этом осуществляет услуги обучения, работает с физ лицами и юр лицами, расчеты осуществляются налично и безналично, возникает ли обязательство по выписке ЭСФ??? или можно выписывать бумажную сч-ф Без НДС юр лицам? либо вообще не нужно выписывать счет-фактуру? 
    Ольга Мурзинцева
    18.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! С 2019 года все счета-фактуры выписываются в электронном виде, за исключением случаев, когда разрешена выписка "бумажного" документа (места отсутствия сетей телекоммуникаций общего пользования и подтвержденные технические ошибки).

    Вы можете вообще не  выписывать счет-фактуру, в случаях установлены в пункте 13 статьи 412 НК РК (один из ник):
      • реализация товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
      1. наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ или через терминалы оплаты услуг;
      2. с применением оборудования, предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек.

      1. Malika Bissembayeva
        07.02.2019
        [0]
        |
        [0]
        Здравствуйте. Обязаны ли нотариусы выписывать электронные сф? Или бумажных сф достаточно?
        Ольга Мурзинцева
        18.02.2019
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день! С 2019 года все счета-фактуры выписываются в электронном виде, за исключением случаев, когда разрешена выписка "бумажного" документа (места отсутствия сетей телекоммуникаций общего пользования и подтвержденные технические ошибки).

        Если нотариус является плательщиком НДС - то выписка ЭСФ производится по всем операциям. 
      2. Евгения
        19.02.2019
        [0]
        |
        [0]
        Здравствуйте, подскажите пожалуйста, нужно ли нам выписывать ЭСФ в следующем случае: ТОО не плательщик НДС, оказывает услуги по монтажу систем видеонаблюдения. т.е. покупатель покупает товар (входит в перечень изъятий) вместе с услугой (монтаж). Можно ли выписать АВР на всю сумму услуги, и сч ф на бумажном носителе? Или нам надо отдельно выписать накладную плюс АВР + ЭСФ?
        точник: https://pro1c.kz/articles/elektronnye-scheta-faktury-esf/kto-obyazan-vypisyvat-scheta-faktury-v-elektronnom-vide-esf-v-2017-godu/
        © pro1c.kz) вместе с услугой. Можно ли выписать только АВР на всю сумму, или нам надо отдельно выписать накладную и отдельно АВР?
        Ольга Мурзинцева
        20.02.2019
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день! По товарам из Перечня изъятий выписка ЭСФ обязательна (также в этом ЭСФ вы можете указать данные и по услуге). Если вы не плательщик НДС, то по услуге можете не выписывать ЭСФ, а выписать счет-фактуру на бумажном носителе.
      3. Кристина Шакирова
        25.02.2019
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день, хотела узнать мы являемся ИП оказываем логистические услуги не плательщики НДС (перевозки товаров, разгрузка, погрузка товаров), должны ли мы выписывать ЭСФ?
        Марина Девяткина
        26.02.2019
        [0]
        |
        [0]
        Если вы не являетесь экспедитором, выполняющим услуги в рамках договора транспортной экспедиции, и не оказываете международные перевозки, то у вас нет обязательства выписывать ЭСФ.
      4. Александр Королев
        06.03.2019
        [0]
        |
        [0]
        Здравствуйте! Спасибо за статью, все доступно и понятно.
        У нас вопрос следующий: Мы ИП на упрощенном режиме, работаем с государственным учреждением по электронному договору по закупке работ, но с расходными материалами входящими в перечень изъятий. Электронный договор был заключен через сайт Самрук Казына. В каком виде нам выписывать счёт-фактуру? ЭСФ или бумажный вариант?
        Марина Девяткина
        06.03.2019
        [0]
        |
        [0]
        В соответствии с пунктом 26 статьи 43 Закона РК «О государственных закупках» все налогоплательщики при реализации товаров, работ, услуг по договору государственных закупок обязаны выписывать счета-фактуры в электронном виде.
        Александр Королев
        06.03.2019
        [0]
        |
        [0]
        Марина, благодарю за ответ!
        Согласен с вашей сноской, но в этом же Законе говорится о том, что "Государственные закупки осуществляются на веб-портале государственных закупок, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Законом." Статья 13, пункт 3. А мы производим все действия на портале Самрук-Казына, хотя компания государственная. Есть ли разница?
      5. Султан Насыров
        08.03.2019
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день, С праздником 8 марта дорогие женщины! ИП (упращенка, не плательщик НДС), оказываем услуги и продаём импортированный товар (компьютеры и комплектующие) купленный например у Белого ветра. По услугам ни счёт-фактуры, ни ЭСФ не создаём, только акт. А при продаже товара создаём ЭСФ и накладную. Всё верно? Я о том что, услуга иногда оказывается и при продаже компьютера (допустим сборка) и в ЭСФ указываем только товар, без услуги. Правильно?
        Марина Девяткина
        14.03.2019
        [0]
        |
        [0]
        При реализации импортированных товаров, не зависимо от постановки на учет по НДС, налогоплательщики обязаны выписывать ЭСФ. Накладная, подписанная продавцом и покупателем, является документов подтверждающим факт совершения оборота. При оказании услуг (выполнении работ) оформляется Акт - выполненных работ, который заверяется подписью исполнителя и заказчика. Если в соответствии с условиями продажи стоимость услуги не включена в конечную цену реализованного товара, то на товар оформляется Накладная, а на услугу Акт - выполненных работ.
        Султан Насыров
        14.03.2019
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день, вопрос состоял из двух пунктов,
        1. В 2019 по услугам ни счёт-фактуры, ни ЭСФ не создаём, только акт, так? А при продаже товара создаём ЭСФ и накладную. Всё верно?
        2. Услуга иногда оказывается и при продаже компьютера (допустим сборка компьютера). Т.е. я выписываю АВР допустим на сумму 20000 тенге, потом накладную на сам компьютер, допустим на 100000 тенге и в ЭСФ указываем только сумму товара, без услуги. Правильно? Или же в ЭСФ нужно будет указать обе суммы, 120000 тенге?

        Марина Девяткина
        18.03.2019
        [0]
        |
        [0]
        В настоящее время в соответствии с налоговым законодательством у вас не возникает обязательства по выписки ЭСФ на оказываемые вами услуги. Поэтому по услугам достаточно только Акта выполненных работ.
      6. Султан Насыров
        30.03.2019
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день, ИП (упращенка, не плательщик НДС), оказываем услуги и продаём импортированный товар (компьютеры и комплектующие) очень редко. С января 2019 года и по 3 марта 2019 года создавали акты выполненных работ и счет-фактуры (60 штук) на бумажном носителе на все услуги, а товары (импортированные) пока не продавали. В марте узнали о том что бумажные счет-фактуры отменили и что ЭСФ пока можем по услугам не отправлять. После чего по сей день выписываем только акты, без счетов -фактур и ЭСФ. Что теперь делать с теми бумажными счетами-фактурами которые уже отдали клиентам? Просто завтра допустим нужно будет отправить первую ЭСФ по проданному импортированному товару, и номер ЭСФ будет 00000000061, т.к. до этого выписывали 60 счет-фактур на бумажном носителе. Подскажите что лучше предпринять. Изменить номер ЭСФ на 0000000001 или же удалить все предыдущие счета-фактуры, т.к. по идеи они вообще не должны были быть сделаны и соответственно клиентам не должны быть нужны. Ну или оставить все как есть и просто отправить ЭСФ номером 00000000061?
        Марина Девяткина
        01.04.2019
        [0]
        |
        [0]
        Выписанные вами документы были заверены подписью и печатью организации и переданы покупателям, поэтому просто "удалить" эти документы в учете будет некорректно. Номер электронного счета-фактуры присваивается информационной системой в момент регистрации документа в ИС ЭСФ, а в строке 1.1 «Номер учетной системы» указывается порядковый номер счета-фактуры, т.е. текущий номер вашей учетной системы.
      7. Динара Кадырова
        10.04.2019
        [0]
        |
        [0]
        Здравствуйте, поставщик услуг ТОО (аренда помещения) не плательщик НДС, мы ТОО услугополучатель плательщики НДС. Поставщик услуг выписывает нам счет-фактуры на бумажном носителе, мотивируя тем, что он не плательщик НДС. Правильно ли это?
        Марина Девяткина
        10.04.2019
        [0]
        |
        [0]
        Если у налогоплательщика в соответствии с налоговым законодательством возникает обязательство по выписки счета-фактуры, то с 2019 года все счета-фактуры выписываются только в электронном виде. Если обязательств по выписки ЭСФ не возникает, то и выписка счета-фактуры не требуется. Неплательщик НДС по услугам, в отношении которых нет требований выписки ЭСФ, выписывают только Акт выполненных услуг.
      8. Ирина Внукова
        22.11.2019
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день. ИП на упрощенном налоговом режиме, приобрели импортированный товар (не для продажи, для сдачи этого товара в аренду и для личного пользования) обязаны ли мы теперь всем выписывать ЭСФ?
        Ольга Мурзинцева
        22.11.2019
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день! Так как вы не реализуете данный товар, а оказываете услугу по аренде, выписка ЭСФ не обязательна.
      9. Михаил Иванов
        20.12.2019
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день. ИП на упрощенке, не НДС, занимаемся предоставлением услуг. Можно ли одним клиентам выписывать ЭСФ , другим отдавать на бумаге? 
        Например если гос. организация, то выписываем ЭСФ, так как обязаны это делать законодательству или если попросит клиент именно ЭСФ.  А если ИП или ТОО и не просит ЭСФ, то отдаем в бумажном варианте, без выписки ЭСФ.   
        Ольга Мурзинцева
        24.12.2019
        [1]
        |
        [0]
        Добрый день! Если обязанности по выписке ЭСФ по всем операциям нет, то вы вправе производить как выписку ЭСФ, так и выписку документов на бумажном носителе.
      10. Dmitriy Em
        30.01.2020
        [0]
        |
        [0]
        Здравствуйте! ИП на упрощёнке. Предоставляем услуги по краткосрочному проживанию в апартаментах (посуточная аренда квартир). Проживающим командированным предоставляем: Фискальный чек (онлайн ККМ), ПКО, АВР и С-Ф всё на бумажном носителе (это если проживают от организаций, если физ.лица, то просто чек). Бух.учет не ведем.
        Вопрос. Есть ли необходимость выписывать ЭСФ? И вообще, должны ли мы выписывать ЭСФ?
        Спасибо.
        Ольга Мурзинцева
        31.01.2020
        [1]
        |
        [0]
        Добрый день! С 2019 года выписка ЭСФ на бумажном носителе осуществляется только в установленных законодательством случаях (отсутствие сетей телекоммуникаций, либо неработоспособность ИС ЭСФ). Выписка всех остальных счетов-фактур производится исключительно в электронном виде. В Вашем случае выписка ЭСФ вообще не требуется. См. раздел данной статьи "В каких случаях можно вообще не выписать счет-фактуру?"
        Dmitriy Em
        02.02.2020
        [0]
        |
        [0]
        Ольга, добрый день!
        Спасибо за скорый ответ!
        Ольга, вы пишите: "В Вашем случае выписка ЭСФ вообще не требуется..."
        Дело в том, что с 2015 года мы выписывfли документы на бумажном носителе всем гостям (Фиск.чек, АВР, С-Ф и т.д.) т.к. бухгалтерия командированных клиентов часто прикладывает памятку, какие подтверждающие документы по найму жилого помещения (квартиры) должны привезти сотрудники: Фиск.чек, договор найма, С-Ф и АВР, копии св-ва ИП и удо.л..
        И всё было прекрасно, пока недавно у нас не потребовали ЭСФ с гос.учреждения. Причем звонила главбух и доказывала, что мы обязаны. Мы выписали документы как обычно (потому что по-другому не умеем). Почитали пункт 13 статьи 412 НК РК, в котором так и не поняли - надо или не надо?
        И вот теперь нашли знающего специалиста, в Вашем Ольга лице, и хотелось бы узнать - быть ЭСФ в нашей компании или не быть!? Вот в чём вопрос!
        Спасибо.
      11. Dmitriy Em
        02.02.2020
        [0]
        |
        [0]
        Ольга, добрый день!
        Спасибо за скорый ответ!
        Ольга, вы пишите: "В Вашем случае выписка ЭСФ вообще не требуется..."
        Дело в том, что с 2015 года мы выписывfли документы на бумажном носителе всем гостям (Фиск.чек, АВР, С-Ф и т.д.), т.к. бухгалтерия командированных клиентов часто прикладывает памятку, какие подтверждающие документы по найму жилого помещения (квартиры) должны привезти сотрудники: Фиск.чек, договор найма, С-Ф и АВР, копии св-ва ИП и т.д.
        И всё было прекрасно, пока недавно у нас не потребовали ЭСФ с гос.учреждения. Причем звонила главбух и доказывала, что мы обязаны, мы выписали документы как обычно (потомучто по-другому не умеем). Почитали пункт 13 статьи 412 НК РК, в котором так и не поняли - надо или не надо?
        И вот теперь нашли знающего специалиста, в Вашем Ольга лице, и хотелось бы узнать - быть ЭСФ в нашей компании или не быть!? Вот в чём вопрос. Напомню, мы ИП на упрощёнке.
        Спасибо.
        Ольга Мурзинцева
        04.02.2020
        [1]
        |
        [0]
        Добрый день! В случае оказания услуг в адрес государственным учреждениям (вне зависимости от формы взаиморасчетов), выписка ЭСФ обязательна с 01.01.2017 года (в соответствии с пунктом 26 статьи 43 Закона РК «О государственных  закупках» ). Смотрите таблицу к данной статье . 

        При этом выписывать ЭСФ Вы обязаны исключительно по таким операциям (по договору госзакупа), по остальным - обязанности не возникает.

        Спасибо за слова благодарности - мы работаем для вас:)
      12. Асанова Анна
        08.04.2020
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день!
        ИП, упрощенка, не плательщик НДС. Полиграфические услуги.
        Дополнительно к основной деятельности открываем интернет-магазин по оказанию услуг. Оплата будет приниматься как наличными деньгами, так и безнал. И предоплата, и по факту оказания услуги.
        Подскажите пожалуйста, возникает ли обязательство по выписке ЭСФ? Если да, то возможно ли выписывать одну ЭСФ на физ лиц за день?
        Ольга Мурзинцева
        09.04.2020
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день! Исходя из представленных сведений можно сделать вывод, что выписка ЭСФ не требуется (не плательщики НДС, нет реализации товара, нет оказания услуг по госзакупу и т.д.). Если Вы примите самостоятельно решение о выписке ЭСФ, то при оказании услуг физическим лицам, возможна выписка ЭСФ сводно за день. 
      13. Ботагоз Абишева
        25.06.2020
        [0]
        |
        [0]
        Здравствуйте! У нас ИП на упрощенке без НДС. Розничная и оптовая продажа посуды физическим лицам, чеки пробиваем.Купили в России. В перечень изъятий не входит. Обязаны ли мы выписывать ЭСФ?
        Ольга Мурзинцева
        01.07.2020
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день! При реализации товара физ лицам с оплатой наличными или по "карте" с предоставлением чека ККМ - выписка ЭСФ не обязательна. Но если покупатель попросит - то документ оформить необходимо.
      14. Жансая Каримжанова
        05.08.2020
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день!

        Можно ли уточнить по статье. Требуется ли выписка ЭСФ в случае безвозмездной передачи физическому лицу (не ИП) товара (стоимостью больше 5 мрп, не в рекламных целях) включенного в Перечень изъятия? На сколько я поняла из статьи это обязательство возникает только при реализации товара физ лицу товара из Перечня. А при безвозмездной передаче такого обязательства не возникает, даже если товар входит в перечень Изъятия,  в чем я не уверена, ведь остальные статьи и ответы КГД говорят о том что в любом случае обязательно, если товар входит в Перечень. 
      15. Aza Qost
        08.08.2020
        [0]
        |
        [0]
        Здравствуйте! ИП без НДС, купили товар, грубо говоря, на базаре, и продаем его у себя в городе. Выписываем ЭСФ, ставя признак происхождения 5, т.к. у кого мы берём не выписывает нам ЭСФ. Насколько правомерны наши действия? Налоги платим, чеки выбиваем в случае налички. Или мы как-то должны поставить на приход товар, ведь получается что не видно откуда мы берём, но видно как мы его продаём
        Ольга Мурзинцева
        10.08.2020
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день! Если по товару отсутствует информация о его "происхождении", вы вправе выписать ЭСФ с признаком 5. Обратите внимание, что выписка ЭСФ с данным признаком недопустима если товар реализуется на экспорт или если указан код ТН ВЭД, входящий в Перечень изъятий.
      16. Gulnur Gulnur
        30.10.2020
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день! подскажите пожалуйста, Поставщик выписал нам накладную с фискальным чеком (без ЭСФ), согласно ст 412 п.13 мы взяли в зачет НДС (в этой ст. не указано для ФЛ или ЮЛ). Данный момент налоговый орган требует чтобы мы убрали с зачета НДС, насколько правомерны требование налогового органа?
      17. Гуля Баситова
        18.01.2021
        [0]
        |
        [0]
        Здравствуйте. Мы являемся ТОО-турагентством на ОУР, являемся комиссионерами и реализуем турпакеты физическим лицам за наличный расчет. Вправе ли мы в 2021 году не выписывать ЭСФ, если реализуем турпакеты за наличный расчет с предоставлением чека ККМ на основании п.13 ст.412 НК РК?
      18. Ольга Зима
        15.02.2021
        [0]
        |
        [0]
        Здравствуйте! Ситуация такая: Компания снимает жилье (квартиры) на постоянной основе у ИП для своих сотрудников. Вправе ли мы требовать у ИП выставление ЭСФ. И обязаны ли ИП, сдающие свою квартиру, выставлять ЭСФ? Квартиры оплачивает Компания по договору на аренду жилья безналичным расчетом (банковским переводом). И если деньги будут выдаваться наличными из кассы сотруднику, то возможно ли не выписывать ЭСФ? Потому что получается так, что сотрудникам могут отказать в проживании, т.к. ИП отказываются выписывать ЭСФ.
      19. Сырлыбай Садыков Садыков
        21.04.2021
        [0]
        |
        [0]
        Здраствуйте! Если банк 2 уровня не выдаёт эсф более 1 месяца , чем это грозит банку??
        Ольга Мурзинцева
        29.04.2021
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день. В соовтетсвии с положениями НК РК Банк вправе выписать ЭСФ по итогам месяца, в котором оказаны услуги, но не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата совершения оборота по реализации таких услуг.
      20. Stanislav Kim
        01.06.2021
        [0]
        |
        [0]
        Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. ИП в режиме патента ( грузоперевозки). За год получается больше 1000 МРП. Нужно ли ЭСФ? Заранее благодарю
        Ольга Мурзинцева
        02.06.2021
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день! Требование по оформлению ЭСФ свыше 1 000 МРП распространяется на сделку.
      21. Alexandr Nevsky
        15.07.2021
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день. 
        Подскажите, я все еще не понял момент по освобождению выписки ЭСФ по сделке свыше 1000 МРП. В приказе сказано, что освобождаются от выписки ЭСФ неплательщики НДС по гражданско-правовым сделкам свыше 1000 МРП.
        Я ИП неплательщик НДС, я оказываю услугу другому ИП или ТОО свыше 1000 МРП, обязан ли я выписать им ЭСФ? ведь это не гражданско-правовая сделка, а сделка между двумя ИП, ну или между ИП и ТОО, 

        Ольга Мурзинцева
        16.07.2021
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день. На 2021 год (с 01.01.2021) предусмотрено освобождение от выписки ЭСФ по сделкам свыше 1 000 МРП.
        То есть неплательщики НДС (юр лица, ИП) по таким сделкам ЭСФ не оформляют.
      22. Юлия Байда
        28.09.2021
        [0]
        |
        [0]
        Здравствуйте! Представим, что покупатель (ранее расплатился за услугу наличкой, ЭСФ не выписывалась) обратился с требованием выписки ЭСФ, к примеру через 5 месяцев после даты оборота. Он имеет право, а мы обзаны выписать ЭСФ в течении срока исковой давности. Будет ли нарушением несвоевременная выписка ЭСФ в данном случае?
      23. Анвар Шахвалиев
        27.01.2022
        [0]
        |
        [0]
        Я И.П. по упрощёнке не веду бухгалтерию. Сдача в аренду помещения, арендует ТОО. Должен ли я выписывать им ЭСФ.
      24. Спивак Наталья
        02.03.2022
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день! 

        Турфирма. работает за % комиссии (как агент) надо ли выписывать ЭСФ?
      25. Эльмира Дуйсембаева
        30.03.2023
        [0]
        |
        [0]
        Выписывает ли Тоо упрощенка ЭСФ физ лицам в 3 страны? Товар (одежда) импортирует с РФ и дальше продает физ лицам по всему миру (3 страны). Эсф нужно при этом выписывать физ лицам?
        Ольга Мурзинцева
        30.03.2023
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день. ЭСФ оформляется по всем импортированным товарам, при этом предусмотрено освобождения на продаже товаров физ лицам по пункту 13 статьи 412 НК РК.
      26. Каз Юни
        16.06.2023
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день,
        ИП на упрощенке, если оборот по одному договору (услуги ежемесячная абон плата) за год превысит 1000 мрп, то ИП будет обязан выписать ЭСФ.? Какую ответственность далее налагает ЭСФ? сдача 300 фно или что? 
        Ольга Мурзинцева
        19.06.2023
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день. ФНО 300.00 представляют плательщики НДС. Выписка ЭСФ не означает постановку на учет по НДС. 
        Если размер сделки превышает 1 000 МРП (с учетом иных установленных условий), налогоплательщик обязан выписать ЭСФ. За невыписку предусмотрена административная ответственность - PRO ответственность за нарушение сроков выписки или не выписку электронного счета-фактуры
        Каз Юни
        19.06.2023
        [0]
        |
        [0]
        Хорошо, 
        1) получается даже если ЭСФ выставлено и мы не плательщики НДС то 300 фно не предоставляем 
        2) если мы не обязаны выписывать ЭСФ но клиент просит СФ - мы же можем выставить ему только бумажную? 
        3) если мы как поставщики еще не знаем превысит ли наш оборот по этому договору в течении года 1000 мрп, можем ли мы выставить ему ЭСФ по факту в месяц превышения? или мы должны заранее знать объем оказываемых услуг и заранее выставлять ему каждый месяц ЭСФ? 
        Ольга Мурзинцева
        20.06.2023
        [0]
        |
        [0]
        Добрый день. Выписка ЭСФ не приводит к обязательству по представлению ФНО 300.00. Выписывать СФ на бумажном носителе можно только в установленных случаях (тех ошибки, отсутствие сети общего пользования и т.д.). В остальных случаях выставляется ЭСФ. По вашим вопросам дополнительно рекомендуем материалы портала: