Декларация по НДС (форма 300.00) за 2026 год: как заполнить в 1С и что изменилось

Декларация по НДС (форма 300.00) — квартальная форма налоговой отчетности для плательщиков НДС в Республике Казахстан. В 2026 году в нее внесены изменения в связи с новым Налоговым кодексом РК. В материале собраны инструкции по заполнению формы 300.00 в 2026 году, работе с извещениями по зачету НДС и проверке данных в 1С.

Форма 300.00 в 2026 году: плательщики, сроки представления и уплаты НДС

Декларация по НДС (Форма 300.00) представляется плательщиками НДС для исчисления суммы налога с учетом требований Налогового кодекса РК.

Порядок составления декларации регламентируется Приложением 12 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 695 (Правила заполнения), действующему в отношении правоотношений, возникших с 1 января 2026 года.

Форма 300.00. Бланк и правила составления формы за 2026 год

Налоговым периодом по НДС является календарный квартал ( ст. 504 НК РК).

Сроки представления декларации ( ст. 505 НК РК):

• не ранее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Как и когда сдавать декларацию по НДС в 2026 году?

Срок уплаты НДС ( ст. 506 НК РК):

• не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
• не позднее 10 календарных дней со дня представления ликвидационной декларации при снятии с регистрационного учета по НДС.

Что важно знать о постановке и снятии с учета по НДС в 2026 году?

С 1 января 2026 года предельный порог оборота для обязательной постановки на учет по НДС снижен и составляет 10 000 МРП (43 250 000 тенге в 2026 году).

Согласно статье 103 НК РК снятие с регистрационного учета по НДС с 2026 года производится только при переходе с общеустановленного режима на СНР, а также при прекращении деятельности или ликвидации.

При переходе с общеустановленного режима на СНР налогоплательщик одновременно с уведомлением о применяемом режиме представляет ликвидационную Декларацию по НДС.

Кроме того, с 2026 года исключена возможность добровольного снятия с учета по НДС, если не превышен предельный порог.

Что изменилось в форме 300.00 в 2026 году?

В 2026 году Правила и Форма Декларации по НДС (ф. 300.00) изменились в связи с введением в действие нового Налогового кодекса РК.

Основные изменения в Декларации по НДС:

• Изменение состава строки 300.00.001 в связи с введением дифференцированных ставок НДС.
• Детализировано содержание строки 300.00.013 II A в разрезе подтверждающих документов.
• Изменения в разделе Требование о возврате суммы превышения НДС.
• В связи с исключением приложения 300.03 изменена нумерация последующих приложений формы.

При этом в настоящее время рассматривается проект изменений форм налоговой отчетности. Документ пока не утвержден.

Проектом предусмотрены дополнительные изменения, в том числе вводится новое приложение 300.09.

Для чего в 2026 году нужны Извещения об отнесении в зачет по НДС и когда представлять?

В 2026 году налогоплательщик до представления Декларации по НДС (ф.300.00), то есть не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, обязан в ИС ЭСФ произвести отметку о принятии НДС к зачету путем отправки извещения (п.8 ст. 480 НК РК).

Периодичность отправки извещения нормативно не установлена (можно отправлять извещения по каждому полученному ЭСФ, можно по итогам отчетного квартала).

• Извещения для отнесения НДС в зачет в ИС ЭСФ (инструкция КГД МФ РК)

Для этих целей в типовых решениях 1С предусмотрен документ Извещение об отнесении в зачет НДС.

Из чего состоит форма 300.00: основная форма и приложения

Декларация по НДС состоит из основной формы 300.00 и 8 приложений к ней (приложения с 300.01 по 300.08). Приложения предназначены для детального отражения данных по отдельным видам операций:

• 300.01 — оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке;
• 300.02 — обороты по реализации товаров, работ, услуг и импорт, освобожденные от НДС;
• 300.03 — импорт товаров, НДС по которым уплачивается методом зачета;
• 300.04 — работы, услуги, приобретенные от нерезидента;
• 300.05 — корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов, а также суммы НДС, отнесенного в зачет;
• 300.06 — реестр счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам (на бумажном носителе);
• 300.07 — реестр счетов-фактур (документов на выпуск товаров из госматрезерва) по приобретенным товарам, работам, услугам (на бумажном носителе);
• 300.08 — сведения по суммам НДС, предъявленным к возврату. Заполнение данного приложения не автоматизировано в типовых решениях!

Итоговые данные из приложений переносятся в основную форму.

Как отправить форму 300.00 из 1С в ИС ИСНА

После заполнения Декларации по НДС (ф. 300.00) ее можно отправить в Кабинет ИС ИСНА непосредственно из 1С с помощью сервиса 1С:Отчетность. Сервис позволяет:

• перед отправкой выполнять проверку формы на соответствие форматно-логическому контролю ИС ИСНА;
• напрямую передавать налоговую отчетность в Кабинет налогоплательщика;
• получать статус приема формы информационной системой;
• распечатывать уведомление.

Обратите внимание, что отправка ФНО за налоговые периоды до 2025 года с помощью сервиса 1С:Отчетность не предусмотрена.